企業(yè)內部審計規(guī)章制度

　　第一章總則

　　第一條為加強審計監(jiān)督，規(guī)避經營風險，提高運營效率，增加企業(yè)價值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和中國內部審計協(xié)會《內部審計基本準則》等有關法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度，

企業(yè)內部審計規(guī)章制度

　　第二條本制度所稱內部審計，是指公司內部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。

　　第三條公司貫徹“依法審計、服務大局、圍繞中心、求真務實”的方針，堅持“全面審計、突出重點、強化內控、立足服務”的原則，在公司范圍內實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學化審計。

　　第四條公司至少應當關注涉及內部審計的下列風險：

　　(一)公司內部審計機構不健全，組織架構不科學、不合理，或職責分工不清，可能導致內部審計缺乏獨立性和客觀性。

　　(二)內部審計未經適當授權，可能因得不到有效支持而導致內部審計失敗。

　　(三)內部審計人員不具備應有的知識、技能和經驗，內部審計方法滯后，或內部審計質量控制制度不完善，可能會造成內部審計質量和效率低下。

　　(四)內部審計人員不遵守內部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導致道德風險。

　　第二章機構設置

　　第五條公司設立審計部，負責開展整個公司的內部審計工作。審計部

　　對公司董事會審計委員會負責并報告。公司應確保內部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結果時不受干擾。

　　第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據(jù)需要設立內部審計機構或配備專、兼職內部審計人員。原則上，營業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產型企業(yè)應設立內部審計機構;達不到公司總收入10%的生產型企業(yè)或從事貿易業(yè)務的企業(yè)應配備專職或兼職的內部審計人員。各單位的內部審計機構(人員)在行政上接受所在單位領導，在審計業(yè)務上接受公司審計部的指導和監(jiān)督，并向公司審計部報送年度內審計劃、年度內審總結及內部審計報告。

　　第三章審計范圍和方式

　　第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關約定需要進行內部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。

　　第八條公司審計部對屬于內部審計范圍的被審計單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。

　　(一)直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計;

　　(二)委托審計:即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關資質的社會中介機構進行審計;

　　(三)聯(lián)合審計:即由公司審計部會同國家審計機關、中介機構或有關單位組成聯(lián)合審計組進行審計。

　　第四章職責和權限

　　第九條公司審計部在董事會審計委員會的領導下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，獨立地行使內部審計監(jiān)督權，

資料共享平臺

　　第十條公司審計部的職責是：

　　(一)按照有關法規(guī)和公司要求，及時建立、健全公司內部審計制度。

　　(二)制訂公司內部審計發(fā)展規(guī)劃和年度審計工作計劃，經批準后組織實施。

　　(三)獨立進行公司內部的各項審計業(yè)務，并及時報告審計結果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經遭受重大損失時，應立即報告公司董事會。

　　(四)負責對公司及下屬各單位內部控制制度的健全性、有效性及風險管理進行評審，及時反饋公司內部控制和風險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，督察改進情況。

　　(五)負責對公司及下屬各單位預算的執(zhí)行情況進行審計。

　　(六)負責對公司及下屬各單位財務收支、經營成果及其有關的經濟活動的合法、合規(guī)、真實性進行審計。

　　(七)負責對公司及下屬各單位各項資金、各類資產的使用和處置情況進行審計。

　　(八)負責對公司及下屬各單位主要經營者的經濟責任進行審計。

　　(九)負責組織對公司各項工程建設項目的中期及竣工審計。

　　(十)負責對公司及下屬各單位的各項專項審計和審計調查，或配合公司有關部門進行專項檢查。

　　(十一)負責委托、協(xié)調外部審計機構，并監(jiān)督其審計過程，評價其工作質量。

　　(十二)負責對公司下屬各單位內部審計工作的指導和監(jiān)督，負責總結、宣傳、交流內部審計工作經驗，表彰先進單位和個人。

　　(十三)其他有關審計工作。

　　第十一條公司審計部的主要權限是：

　　(一)根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送制度、流程、計劃、預算、決算、報表和其他有關文件、資料等。

　　(二)檢查經營活動中有關的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內容;核查資金和資產;財務軟件登錄查詢和有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。

　　(三)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料，被調查者應保證所述內容客觀、真實、完整。

　　(四)對被審計單位正在進行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財務和

　　經濟行為，有權予以制止;制止無效的，可以直接向公司主管領導或董事長進行匯報。

　　(五)對拒不提供有關資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現(xiàn)場封存等必要的措施;對提供虛假資料或配合不力，造成內部審計工作誤判或審計工作無法進行的，有權通報批評，有權建議調離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權要求移交司法機關。

　　(六)對嚴格遵守法規(guī)和公司制度、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵;對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報批評、移交有關部門處罰。

　　(七)對企業(yè)內部控制、風險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計建議的權力。

　　(八)對執(zhí)行審計決定的情況進行督促、檢查和匯報的權力。

　　(九)根據(jù)審計需要，有申請調動公司相關部門專家及技術人員協(xié)助審計工作，或依據(jù)審計業(yè)務內容指定和督促相關部門、相關人員配合審計工作的權力。

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