電大納稅基礎與實務作業(yè)3

納稅基礎作業(yè)3

一、單項選擇題

1.下列行為中，不需要繳納消費稅的是（ ）。

A.珠寶行銷售金銀首飾 B.進口應稅化妝品

C.直接銷售委托加工收回后的煙絲

D.將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本企業(yè)職工

2.下列屬于稅法規(guī)定的委托加工行為的是（ ）。.

A.受托方提供原材料并加工應稅消費品，加工后交給委托方

B.受托方將原材料賣給委托方，再接受加工

C.委托方提供原材料，受托方只收取加工費和代墊輔助材料，加工后交給委托方

D.受托方受委托方委托購進原材料并加工，加工后交給委托方

3.委托方將收回的已征消費稅的委托加工產(chǎn)品直接用于對外銷售的，根據(jù)規(guī)定（ ）。

A．應征增值稅和消費稅 B.應征增值稅不征消費稅

C．應征消費稅 D.既不征增值稅也不征消費稅

4.下列行為中，不征收營業(yè)稅的是（ ）。

A.銷售房地產(chǎn) B.金融機構從事外匯買賣

C.提供一項修理業(yè)務 D.包工包料提供裝潢業(yè)務

5.某旅行社本月組織境內旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費共計8萬元；組織境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業(yè)12萬元費用，另收代辦護照費2.4萬元，其中2萬元為護照費。該旅行社本月應納營業(yè)稅為（ ）萬元。

A.0.75 B.0.77 C.0.77 D.1.87

6.某單位進行演出，全部票價100萬元，需支付場租10萬元、經(jīng)紀人費用5萬元、演出出場費40萬元、化妝及燈光師勞務費5萬元，則應繳納文化業(yè)營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。

A.1.2 B.1.35 C.2.55 D.3

7.下列收入中，應免征營業(yè)稅的是( )。

A.展覽館的門票收入 B.寺廟出售的紀念品收入

C.公園的門票收入 D.電視臺的廣告收入

8.土地增值稅的納稅人轉讓的房地產(chǎn)座落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應（ ）主管稅務機關申報納稅。

A.分別向房地產(chǎn)座落地各方的

B.向事先選擇房地產(chǎn)座落地某一方的

C.向房地產(chǎn)座落地的上一級

D.先向機構所在地人民政府繳納，再向房地產(chǎn)座落地的上一級

9.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額 20%的應就其（ ）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。

A.超過部分的金額 B.全部增值額

C.扣除項目金額 D.出售金額

10.按土地增值稅法規(guī)的規(guī)定，凡不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權所支付金額和開發(fā)土地的成本之和的（ ）之內計算扣除。

A.5% B.10% C.20% D.15%

11．按企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅，月份或者季度終了后要在規(guī)定的期限內預繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內匯算清繳。其預繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是（ ）。

A．7日、45日 B.10日、3個月

C．15日、4個月 D.15日、5個月

12．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈，在年度應納稅所得額（ ）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

A．10％ B.12％ C．15% D.20%

13.納稅人發(fā)生虧損，可以用下一年度的所得彌補，不足彌補的，可以用下一年度的稅前利潤彌補，但最長不得超過（ ）。

A．10年 B.5年 C．7年 D.3年

14.下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收：( )。

A.稿酬所得 B.勞務報酬所得

C.紅利所得 D.偶然所得

15.以下屬于中國居民納稅人的是（ ）。

A.德國人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日離境

B.意大利人乙來華學習108天

C.美國人丙2008年1月1日入境，2008年至12月31日離境

D.英國人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日離境

二、多項選擇題

1.下列應稅消費品實行從量定額計征消費稅的有（ ）。

A．黃酒 B.摩托車

C．汽油 D.汽車輪胎

2.以下免征營業(yè)稅的有（ ）。

A.軍隊空余房產(chǎn)的租賃收入

B.房地產(chǎn)主管部門制定開發(fā)企業(yè)代收的住房專項維修基金

C.技術轉讓收入

D.中石化總部集中收取的土地租金

3.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的（ ）稅額為計稅依據(jù)。

A．增值稅 B.消費稅

C．營業(yè)稅 D.個人所得稅

4.下列個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用800元的項目有

( )。

A.偶然所得 B.工資薪金所得

C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得

5.下列所得中，以每次收入額全額為應納稅所得額的是( )。

A．勞務報酬所得 B.利息

C．偶然所得 D.紅利

三、判斷題

1.企業(yè)受托加工應稅消費品代收代繳的消費稅，在采用組成計稅價格計稅時，組成計稅價格的構成應當是材料成本與加工費之和。（ ）

2.納稅人A委托納稅人B加工應稅消費品，交貨時B代收代繳A應納的消費稅，A收回的應稅消費品直接出售的，不再征收消費稅。（ ）

3.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的不納稅；用于生產(chǎn)非應稅消費品的，于移送使用時納稅。（ ）

4.營業(yè)稅的納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為的，應分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物或非應稅勞務的銷售額。不分別核算或者不能準確核算的，其貨物或非應稅勞務與應稅勞務一并征收營業(yè)稅( )。

5.個人自建房屋銷售的，免征營業(yè)稅。（ ）

6.因國家收回國有土地使用權、征用地上的建筑物及其附著物而使房地產(chǎn)權發(fā)生轉讓的，根據(jù)《暫行條例》的規(guī)定，免征土地增值稅。（ ）

7.企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應計入應納稅所得額。（ ）

8.某個人轉讓自用達5年以上的家庭生活用房并取得收入20萬元，該收入應該免征個人所得稅。（ ）

9．我國稅法規(guī)定，在中國境內無住所，而在一個納稅年度中在中國境內連續(xù)或者累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內的所得，免予繳納個人所得稅。（ ）

10．王某與李某合著一本書，共取得稿費2000元，若王某分得1200元，李某分得800元。那么王某應繳納個人所得稅56元，李某則不用繳納個人所得稅。（ ）

四、計算題

1.某化妝品公司長期委托某日用化工廠加工某種應稅化妝品，收回后以其為原料繼續(xù)生產(chǎn)應稅化妝品銷售。一年來受托方一直按同類化妝品每千克60元的銷售價格代收代電大納稅基礎與實務作業(yè)3繳消費稅，本月公司收回加工好的化妝品3 000千克，當月銷售連續(xù)生產(chǎn)的化妝品800箱，每箱銷售價格600元。月底結算時，賬面上月庫存的委托加工化妝品2 000千克，價款120 000元，月底庫存委托加工化妝品1 000千克，價款60 000元。

要求：請計算當月該公司銷售化妝品應納的消費稅稅額（化妝品消費稅稅率為30%，題中銷售價格均為不含增值稅價格）

2.1997年初，某國有企業(yè)向稅務機關報送1996年度企業(yè)所得稅納稅申報表，其中，表中填報的產(chǎn)品銷售收入700萬元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為－15萬元，應納稅所得額也是－15萬元。稅務機關通知該企業(yè)委托會計師事務所進行所得稅審計，查賬核實了以下幾項支出：

(1)企業(yè)職工總數(shù)70人，全年工資總額65萬元，已列支，該省規(guī)定的計稅標準工資為每月人均550元；

(2)企業(yè)按工資總額提取的職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費共11.4萬元，已列支；

(3)企業(yè)通過希望工程基金會向貧困地區(qū)希望小學捐贈款20萬元，已列支；

(4)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務招待費8萬元，已列支。

計算全年應納所得稅稅額。

3.某青年作家某月取得工資所得785元，投資股息收入850元。當月又出版了一篇長篇小說和一部短篇小說集，分別獲得稿酬收入7000元和3500元，其中長篇小說獲省人民政府頒發(fā)的文學成果獎1000元，問該月該青年作家應繳納多少個人所得稅。

4.中國公民劉某為在華外商投資企業(yè)的高級職員，1996年他的收入情況如下：

(1)雇傭單位每月支付薪金12 000元；

(2)派遣單位每月支付工資1 200元；

(3)從國外一次取得特許權使用費收入折合人民幣18 000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1 800元；

(4)從國外另一單位一次取得工程設計費30 000元。

根據(jù)以上資料計算劉某全年應納個人所得稅稅額。

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