2007年注冊稅務師考試《考試大綱》（稅法Ⅱ）

稅 法 （Ⅱ）

　　導 論

　　（一）熟悉現行所得稅的構成情況及類型

　�。ǘ�）熟悉現行財產稅的構成情況及類型

　�。ㄈ�）了解現行行為稅的構成情況及特點

　　第一章　企業(yè)所得稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的概念

　�。ǘ�）熟悉企業(yè)所得稅的立法原則

　　（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點

　　二、征稅對象和納稅人

　　（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對象及范圍

　�。ǘ�）熟悉納稅人的主要類型和應具備的條件

　　三、稅率

　�。ㄒ唬┝私舛惵试O計的原則

　�。ǘ�）掌握適用稅率的基本規(guī)定

　　（三）掌握小型企業(yè)優(yōu)惠稅率的規(guī)定

　�。ㄋ模┱莆瘴鞑康貐^(qū)優(yōu)惠稅率的規(guī)定

　　四、應納稅所得額的確定

　�。ㄒ唬┦煜び嬎銘�納稅所得額的原則

　　（二）掌握收入總額的確定：收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分�；�本收入包括：生產經營收入、財產轉讓收入、利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入和其他收入；特殊收入主要包括：減免或返還的流轉稅收入、資產評估增值、企業(yè)接受捐贈收人、包裝物押金收入、折扣銷售、在建工程試運行收入、電信企業(yè)的特殊收入、金融企業(yè)的特殊收入、債務重組收入、房地產企業(yè)的收入等

　�。ㄈ�）掌握扣除項目的確定：扣除項目應遵循的原則和準予扣除項目的內容�？鄢�項目的內容主要有：成本、費用（銷售費用、管理費用和財務費用）、稅金和損失

　�。ㄋ模┱莆詹糠挚鄢�項目的范圍和標準：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及的扣除項目及標準，如借款費用支出；工資、薪金支出；職工工會經費、職工福利費、職工教育經費支出；公益、救濟性捐贈支出；業(yè)務招待費支出；固定資產租賃費；壞賬損失與壞賬準備金；廣告費與業(yè)務宣傳費；新產品、新技術、新工藝研究開發(fā)費；差旅費、會議費、董事會費；t房地產開發(fā)企業(yè)的成本、費用；企業(yè)發(fā)生的永久或實質性損失等

　　（五）掌握不準予扣除的項目：資本性支出；無形資產受讓、開發(fā)支出；違法經營的罰款和被沒收財物的損失；各項罰款、罰金、滯納金等

　�。�六）掌握虧損彌補的規(guī)定

　�。ㄆ撸┱莆贞P聯企業(yè)間業(yè)務往來應納稅所得額的確定

　�。ò耍┦煜で逅闼�得的規(guī)定

　　（九）掌握應納稅所得額的計算方法：熟練掌握計算應納稅所得額的兩個基本公式：應納稅所得額=收入總額-準予扣除的項目金額；或者是：應納稅所得額=企業(yè)的會計利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　五、資產的稅務處理

　�。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產的稅務處理：固定資產的計價、折舊范圍、折舊依據和方法；固定資產加速折舊的范圍、方法及管理

　　（二）熟悉無形資產的稅務處理：無形資產的計價；無形資產的攤銷

　　（三）熟悉遞延資產的稅務處理：遞延資產的確認和攤銷；修理費用和遞延費用的確認（四）熟悉成本計價方法的稅務處理及存貨計價的管理

　　六、股權投資業(yè)務的所得稅處理

　�。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)股權投資所得的所得稅處理

　�。ǘ�）掌握企業(yè)股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理

　�。ㄈ�）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產投資的所得稅處理

　�。ㄋ模┱莆掌髽I(yè)整體資產轉讓的所得稅處理

　�。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)整體資產置換的所得稅處理

　　七、合并分立業(yè)務的所得稅處理

　�。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)合并業(yè)務的所得稅處理

　�。ǘ�）掌握企業(yè)分立業(yè)務的所得稅處理

　　八、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┝私饷褡遄灾蔚胤降亩愂諆�(yōu)惠

　　（二）熟悉法律、法規(guī)及國務院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對不同的征稅對象減少計稅的基數；三是稅額式優(yōu)惠，對某些特殊行業(yè)或對象按規(guī)定先計算出稅額后再減征一定的比例；四是時間性優(yōu)惠，對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內免稅或減半征稅

九、會計制度與稅法的差異及調整

　�。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)對外捐贈資產的會計處理及納稅調整

　�。ǘ�）掌握企業(yè)接受捐贈資產的會計處理及納稅調整

　　（三）掌握企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會計處理及納稅調整

　�。ㄋ模┱莆掌髽I(yè)提取和轉回的各項資產減值準備的會計處理及納稅調整

　�。ㄎ澹┱莆諏τ诎l(fā)生永久性或實質性損害的資產的會計處理及納稅調整

　�。�六）掌握企業(yè)為減資等目的回購本公司股票的會計處理及納稅調整

　�。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)發(fā)給停止實物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補貼資金的會計處理及納稅調整

　　（八）掌握企業(yè)對按權益法核算的長期股權投資所產生的股權投資差額及處置長期股權投資損益的會計處理及納稅調整

　�。ň牛┦煜て渌�有關問題的會計處理及納稅調整

　　十、應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆疹A繳及匯算清繳所得稅的計算

　�。ǘ�）掌握境外所得稅抵免和應納稅額的計算

　�。ㄈ�）掌握從被投資方分回稅后利潤（股息）應納稅額的計算

　�。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔�納稅額的計算

　�。ㄎ澹┱莆涨逅闼�得應納稅額的計算

　　十一、申報和繳納

　　（一）熟悉企業(yè)所得稅的繳納方法和納稅期限

　�。ǘ�）了解企業(yè)所得稅的納稅年度

　　（三）熟悉企業(yè)所得稅的征管權限及收入劃分

　�。ㄋ模┦煜て髽I(yè)所得稅的納稅地點

　�。ㄎ澹┱莆諈R總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理

　�。�六）掌握企業(yè)所得稅納稅申報表（主表和附表）的格式和填列方法

　　第二章　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┝私馔馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概念

　　（二）了解外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的特點

　�。ㄈ�）熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的立法精神

　　二、征稅對象和納稅人

　�。ㄒ唬┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象與范圍

　�。ǘ�）熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人及納稅義務

　　三、稅率

　�。ㄒ唬┝私舛惵试O計的原則

　�。ǘ�）掌握適用稅率的規(guī)定：企業(yè)所得稅稅率；地方所得稅稅率；預提所得稅稅率

　　四、應納稅所得額的確定

　�。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的規(guī)定：一般收入的確定；特殊收入的確定

　�。ǘ�）掌握應納稅所得額的計算方法：應納稅所得額的計算公式；計算應納稅所得額的其他規(guī)定及方法

　�。ㄈ�）掌握成本費用的列支范圍和標準：允許扣除的項目及標準；不準予列入成本、費用和損失的項目

　　（四）掌握虧損抵補的方法

　　五、資產的稅務處理

　　（一）熟悉固定資產的稅務處理：固定資產的標準、計價、折舊方法和年限

　　（二）熟悉無形資產的稅務處理：無形資產的確認、計價與攤銷

　�。ㄈ�）熟悉遞延資產的稅務處理≈遞延資產確認和攤銷

　�。ㄋ模┝私獯尕浀亩悇仗幚�

　　（五）熟悉資產重估變值的稅務處理。

　　六、關聯企業(yè)之間的轉讓定價

　�。ㄒ唬┝私怅P聯企業(yè)與避稅

　�。ǘ�）掌握關聯企業(yè)轉讓定價的稅務調整。調整的主要方法有：可比的非受控價格法；轉售價格法；成本加價法

　　七、稅收優(yōu)惠

　　（一）熟悉地區(qū)投資的稅收優(yōu)惠

　�。ǘ�）掌握生產性投資的稅收優(yōu)惠

　�。ㄈ�）掌握產品出口企業(yè)和先進技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠

　　（四）熟悉基礎項目投資的稅收優(yōu)惠

　�。ㄎ澹┦煜ぬ囟�項目投資的稅收優(yōu)惠

　�。�六）掌握再投資退稅的稅收優(yōu)惠

　　（七）熟悉國產設備投資抵免企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

　�。ò耍┦煜ゎA提所得稅方面的稅收優(yōu)惠

　　（九）熟悉西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠

　�。ㄊ�）了解外國投資者并購內資企業(yè)股權的稅收優(yōu)惠

　　八、應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆諔�納所得稅額的計算方法

　�。ǘ�）掌握境外所得稅抵免的計算方法

（三）熟悉預提所得稅的計算方法

　　（四）掌握再投資退稅額的計算及管理

　�。ㄎ澹┦煜て髽I(yè)清算所得應納稅額的計算方法

　　九、申報和繳納

　�。ㄒ唬┝私饧{稅年度的確定

　　（二）熟悉申報繳納期限和方法

　�。ㄈ�）熟悉合并申報繳納方法

　　十、外國企業(yè)常駐代表機構的征稅辦法

　　（一）熟悉征稅對象及范圍

　�。ǘ�）掌握收入額、應稅所得額的確定和應納稅額的計算

　�。ㄈ�）熟悉稅款的征收方法

　　第三章　個人所得稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┝私鈧�人所得稅的概念

　�。ǘ�）熟悉個人所得稅的特點，

　　（三）了解個人所得稅的立法原則

　　二、征稅對象

　�。ㄒ唬┦煜すべY、薪金所得的內容

　�。ǘ�）熟悉個體工商戶的生產、經營所得的內容

　　（三）熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得的內容

　�。ㄋ模┦煜�勞務報酬所得的內容

　�。ㄎ澹┦煜じ宄晁�得的內容

　�。�六）熟悉特許權使用費所得的內容

　　（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內容

　�。ò耍┦煜へ敭a租賃所得的內容

　　（九）熟悉財產轉讓所得的內容'

　�。ㄊ�）熟悉偶然所得的內容

　　（十一）熟悉其他所得的內容

　　三、納稅人

　�。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標準

　�。ǘ�）掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍

　�。ㄈ�）熟悉所得來源的確定

　�。ㄋ模┦煜た劾U義務人的規(guī)定

　　四、稅率

　　（一）了解稅率設計的原則

　�。ǘ�）掌握適用稅率的具體規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規(guī)定

　　五、計稅依據的確定

　�。ㄒ唬┱莆沼嫸愐罁�的一般規(guī)定

　�。ǘ�）掌握計稅依據的特殊規(guī)定

　　六、應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計稅方法

　�。ǘ�）掌握個體工商戶的生產、經營所得的計稅方法

　　（三）掌握對企事業(yè)單位承包、承租經營所得的計稅方法

　　（四）掌握勞務報酬所得的計稅方法

　�。ㄎ澹┱莆崭宄晁�得的計稅方法

　　（六）掌握特許權使用費所得的計稅方法

　�。ㄆ撸┱莆绽�息、股息、紅利所得的計稅方法

　　（八）掌握財產租賃所得的計稅方法

　�。ň牛┱莆肇敭a轉讓所得的計稅方法

　�。ㄊ�）掌握偶然所得的計稅方法

　　（十一）掌握個人所得稅的特殊計稅方法：扣除捐贈款的計稅方法；境外繳納稅額低免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法；對從事建筑安裝業(yè)個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業(yè)個人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個人取得所得的征稅辦法；年終一次性取得獎金的計稅方法、個人股票期權所得的計稅方法；高級管理人員行使股票認購權取的個人所得的計稅方法等

　　七、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻椖�

　�。ǘ�）熟悉減稅的項目

　　（三）熟悉暫免征稅的項目

　　八、申報和繳納

　�。ㄒ唬┦煜ぴ慈�扣繳的納稅申報方法

　　（二）熟悉自行申報納稅的方法

　�。ㄈ�）熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

　�。ㄋ模┦煜�對律師事務所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理

　�。ㄎ澹┦煜めt(yī)療機構個人所得稅的征收管理

　　（六）熟悉由于提高個人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點后，繳納個人所得稅的征收管理

　　九、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定

　　（一）熟悉個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人

　　（二）熟悉稅率

　�。ㄈ�）掌握查賬征收應納個人所得稅的計算

　�。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔�納稅額的計算

　�。ㄎ澹┦煜ざ愂諆�(yōu)惠

　�。�六）熟悉征收管理

　�。ㄆ撸┱莆胀顿Y者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法

　　第四章　土地增值稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┦煜ね恋卦鲋刀惖母拍�

　　（二）熟悉土地增值稅的特點

（三）了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　�。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶�

　�。ǘ�）熟悉土地增值稅的納稅人

　　（三）掌握土地增值稅的稅率

　　三、轉讓房地產增值額的確定

　�。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定

　�。ǘ�）掌握扣除項目的金額：取得土地使用權所支付的金額；開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本；開發(fā)土地和新建房及配套設施的費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格

　�。ㄈ�）掌握評估價格辦法及有關規(guī)定

　　四、應納稅額的計算

　　（一）掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法

　�。ǘ�）掌握出售舊房應納稅額的計算方法

　�。ㄈ�）熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法

　　五、減免稅優(yōu)惠

　　（一）掌握一般減免稅的規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉特殊減免稅的規(guī)定

　　六、申報和繳納

　�。ㄒ唬┦煜ど陥蠹{稅的程序

　�。ǘ�）熟悉納稅時間和繳納方法

　�。ㄈ�）熟悉納稅地點

　�。ㄋ模┦煜は嚓P單位的責任與義務

　�。ㄎ澹┝私膺M一步做好土地增值稅的征管工作

　　第五章　印花稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖母拍�

　�。ǘ�）了解印花稅的特點

　�。ㄈ�）了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍和納稅人

　�。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶�：各類經濟合同；產權轉移書據；營業(yè)賬簿和權利；許可證照等

　　（二）掌握納稅人的具體規(guī)定

　　三、計稅依據、稅率和減免稅優(yōu)惠

　　（一）掌握印花稅的計稅依據：從價計稅情況下計稅依據的確定；從量計稅情況下計稅依據的確定

　�。ǘ�）掌握稅率：比例稅率；定額稅率

　　（三）熟悉減免稅優(yōu)惠

　　四、應納稅額的計算與申報繳納

　�。ㄒ唬┱莆諔�納稅額的計算方法

　�。ǘ�）熟悉印花稅的繳納方法

　�。ㄈ�）熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關規(guī)定

　�。ㄋ模┝私庥』ǘ惖亩惼�

　�。ㄎ澹┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責任和義務

　�。�六）掌握印花稅違章處理的規(guī)定

　�。ㄆ撸┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)和納稅地點

　�。ò耍┦煜び』ǘ惖墓芾�

　　第六章　房產稅

　　一、概述

　　（一）熟悉房產稅的概念

　�。ǘ�）了解房產稅的特點

　�。ㄈ�）了解房產稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　�。ㄒ唬┦煜し慨a稅的征稅范圍

　　（二）熟悉房產稅的納稅人

　�。ㄈ�）掌握房產稅的稅率

　　三、計稅依據和應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆辗慨a稅的計稅依據：計稅依據設計的指導思想；計稅依據的形式

　�。ǘ�）掌握應納稅額的計算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┦煜�國家機關、人民團體、軍隊自用房產的優(yōu)惠

　�。ǘ�）熟悉國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用房產的優(yōu)惠

　�。ㄈ�）熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產的優(yōu)惠

　�。ㄋ模﹤�人擁有的非營業(yè)用房產的優(yōu)惠

　�。ㄎ澹┙涁斦�部批準免稅的其他房產的優(yōu)惠

　　五、申報和繳納

　　（一）掌握納稅義務發(fā)生的時間

　�。ǘ�）了解納稅的期限

　�。ㄈ�）了解納稅的申報

　�。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點

　　第七章　車船使用稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┦煜ぼ嚧�使用稅的概念

　　（二）了解車船使用稅的特點

　�。ㄈ�）了解車船使用稅的立法原則

　　二、征稅對象、納稅人和稅額

　�。ㄒ唬┦煜ぼ嚧�使用稅的征稅對象及范圍

　　（二）熟悉車船使用稅的納稅人

　�。ㄈ�）了解車船使用稅的稅額

　　三、計稅依據及應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆哲嚧�使用稅的計稅依據

　�。ǘ�）掌握車船使用稅應納稅額的計算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┦煜�減免稅的基本規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉減免稅的若干具體規(guī)定

　　五、申報和繳納

　　（一）了解車船使用稅的納稅期限

（二）了解車船使用稅的納稅申報

　�。ㄈ�）熟悉車船使用稅的納稅地點

　　第八章　契 稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┦煜て醵惖母拍�

　�。ǘ�）熟悉契稅的特點

　　（三）了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　�。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶�

　�。ǘ�）熟悉契稅的納稅人

　�。ㄈ�）了解契稅的稅率

　　三、計稅依據及應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆掌醵惖挠嫸愐罁�

　�。ǘ�）掌握契稅應納稅額的計算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定

　　（二）熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目

　　五、申報和繳納

　　（一）熟悉契稅納稅義務發(fā)生的時間

　�。ǘ�）了解契稅的納稅期限

　　（三）熟悉契稅的納稅地點

　�。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾�

　　第九章　城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　　（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的概念

　�。ǘ�）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點

　�。ㄈ�）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　�。ㄒ唬┱莆粘擎�(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　�。ㄈ�）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、計稅依據及應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆粘擎�(zhèn)土地使用稅的計稅依據

　�。ǘ�）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　五、申報和繳納

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生的時間

　�。ǘ�）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

　　（三）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的申報

　�。ㄋ模┦煜こ擎�(zhèn)土地使用稅的納稅地點

會計         

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