財務管理制度（通用15篇）
在當下社會，制度在生活中的使用越來越廣泛，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編為大家收集的財務管理制度，歡迎閱讀與收藏。
財務管理制度 1
制度是為了為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，所以我們一定要遵守制度哦！
第一章總則
第一條：為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務內控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責》以及其他有關財經法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結合我校辦學特點，制定本學校財務管理制度。
第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。規(guī)范財務和會計行為。堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費。正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理�？茖W配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益。加強資金管理，建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內經濟秩序。如實反映學校財務狀況。對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章財務組織管理制度
第一節(jié)財務管理體制
第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。
第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。
第二節(jié)校長對財會工作的領導職責
第一條：貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經紀律。
第二條：對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務培訓，提高專業(yè)人員的業(yè)務素質，提高理財水平。
第三條：領導財會人員建立健全本校財務規(guī)章制度，規(guī)范學校財務行為，對學校重點經濟活動制定財務控制和監(jiān)督辦法。
第四條：堅持民主集中制原則，根據(jù)學校班子集體決定，對學校的重大經濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。
第三節(jié)會計工作職責
第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規(guī)和制度。
第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。
第三條：做好工會年度經費的預算、決算工作。
第四條：根據(jù)各項財務制度的'規(guī)定，嚴格審核預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。
第五條：嚴格遵守財經紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。
第四節(jié)出納員工作職責
第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。
第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業(yè)務素質和心理素質。應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。
第三條：認真學習、掌握并執(zhí)行國家的財經政策及學校的財務工作制度。遵守財經紀律。
第四條：根據(jù)有關制度規(guī)定，及時認真做好經費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。
第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。
第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結單，月終做好結賬工作。
第七條：按照現(xiàn)金管理的有關規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。
第八條：認真管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數(shù)字機密。
第三章基礎管理制度
第一節(jié)財務處理程序
第一條：所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。
第二條：辦理任何一項經濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條：財務處理程序是：）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬。根據(jù)記賬憑證登記總分類賬。月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。
財務管理制度 2
為加強財務管理，嚴格執(zhí)行國家財經政策，維護財經紀律，進一步規(guī)范機關財務管理工作，節(jié)約經費開支，提高經費使用效益，本著量入為出，統(tǒng)籌安排，收支平衡，略有結余的原則，更好的保障各項事業(yè)任務的完成，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關財務管理規(guī)定，結合我局實際，制定本制度。
一、實行預算管理
�。ㄒ唬⿲嵭卸~預算與實際預算相結合的辦法，凡有定額標準的經費均按定額標準執(zhí)行，沒有定額標準的經費，按照有關規(guī)定，參照往年經費的開支情況并結合實際編制年度預算。
�。ǘ┦聵I(yè)經費、項目經費預算的編報。按照分項編報的原則，每年10至12月份由財務科根據(jù)預算編制相關規(guī)定，協(xié)助相關科室共同編報事業(yè)經費、項目經費年度預算，經局長辦公會研究批準后，上報市財政局，待財政局批復后嚴格按預算執(zhí)行。
�。ㄈ└鞣志质聵I(yè)經費、項目經費預算的編報。事業(yè)經費按年初預算分配定額，包干使用。年度預算一般不能改變，因特殊原因需要改變的，必須向市局寫出報告，申明追加預算的理由，報請局長辦公會研究決定。
分局需要向市局相關科室匯總的項目經費要及時報相關業(yè)務科室。需要報同級財政部門編列的項目經費及時編報同級財政部門，并報市局財務科備案。
各分局實行代報賬制度，按照年度預算，每月提出用款計劃，經費開支不能超出用款計劃額度。報賬員應建立經費支出相關賬目或記錄。財務科每年對各單位的財務管理情況進行監(jiān)督檢查一次，并定期不定期的向分管財務的局長或局長辦公會匯報。
�。ㄋ模╊A算匯報制度。財務科每月向分管財務的局長報送財務報表，每半年向局長辦公會匯報一次預算執(zhí)行情況。
二、經費支出的審批和借款的管理。
�。ㄒ唬⿲嵭幸恢ЧP簽字審批制度。所有經費的開支必須經分管財務的局長審批。報銷憑證必須有經辦人、科、室、站負責人簽字，各分局主要領導簽字，由財務科長審核簽字后，報分管財務的局長簽字方可報銷，報銷單據(jù)單項價值在300以上的要有分管財務的局長分別簽字。
�。ǘ└黜椊涃M支出要堅持事前請示，須經分管財務的局長批準后方可辦理。
�。ㄈ┙杩畹墓芾�。局機關人員因公出差需借款的，由本人提交上級會議通知及借據(jù)，有分管業(yè)務的局長和財務科長簽字后，交局長簽字同意方可辦理借款。
�。ㄋ模┖炞謭箐N時間。每周星期四為簽字報銷時間，如遇節(jié)假日或特殊情況可順延。
三、經費的管理
（一）工資的發(fā)放。由人事科根據(jù)有關規(guī)定或局辦公會研究的意見，提出發(fā)放依據(jù)和標準，報局長簽字后，由財務科辦理發(fā)放。
�。ǘ┺k公費用的管理
1、辦公設備（用品）的購置，列入政府采購的執(zhí)行政府采購規(guī)定。未列入政府采購的由辦公室專人負責采購，并交保管及時驗收入庫。達到固定資產標準的要及時計入固定資產賬。
2、局領導及各科室的報刊雜志費用由辦公室統(tǒng)一征訂。
3、辦公用郵費和電話費用由辦公室統(tǒng)一管理，據(jù)實報銷。
4、辦公及生活用水、電、暖等相關費用由辦公室專人負責，據(jù)實報銷。
�。ㄈ⿻h、招待費用的管理
1、會議的安排由辦公室負責，會議主辦科室應在會前一周內向辦公室編報會議支出預算，經財務科審查后，報分管財務的局長批準。會議費的結算由辦公室按預算憑據(jù)報銷。
2、招待費的開支應從嚴掌握，按局制定的《機關公務接待工作制度》執(zhí)行。
�。ㄋ模┎盥觅M的管理
1、住宿費。按照差旅費管理的`有關規(guī)定，赴外地出差，按局領導每人每天200元，科以下人員每人每天150元標準內憑據(jù)報銷。
2、因公出差或參加上級會議的，按照會議通知要求，會務費用憑據(jù)報銷。因工作需要確需在外招待的，須報經分管財務的局長批準，報銷招待費。因無法派車乘坐汽車、火車的，憑車票、城市間公交費及相關憑證報銷，并按每人每天8元領取途中伙食補助費。
3、科以下人員出差，一般不得乘坐飛機。確因工作需要乘坐飛機，事先應經分管財務的局長批準。
4、收據(jù)、白條和出租車費一律不準報銷，否則，財務人員有權拒付。
�。ㄎ澹┸囕v燃修費的管理。車輛燃修費由局辦公室統(tǒng)一管理，按照局制定的《車輛管理使用暫行規(guī)定》執(zhí)行。
（六）項目經費的管理。由相關業(yè)務科室根據(jù)年初預算安排，提出用款計劃和預算，經局長辦公會研究同意后，根據(jù)工程進度按計劃撥款，待工程完工審核決算后，按工程決算審簽報銷。
四、收入管理和財務報表
�。ㄒ唬┦召M的管理。對所有行政性收費必須納入財政專戶統(tǒng)一管理，嚴格落實收支兩條線，不準自行處置。對財政撥入、上級下?lián)�、事業(yè)單位上交的經費及其他收入，一律上繳我局財政專戶儲存，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。任何單位和個人不得暫存、截留、轉移、挪用。
�。ǘ┴攧請蟊�。所有會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料的內容必須符合會計制度規(guī)定，內容要真實，不得偽造，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。各種會計資料應按規(guī)定裝訂成冊，妥善保管，對超過一年以上的會計資料要移交局檔案館保管。
五、固定資產管理
凡購買設備單項價值在500元以上，專用設備在800元以上，使用年限在一年以上，均須登記入賬，納入固定資產管理。辦公室和財務科為固定資產的管理部門，財務科主要負責固定資產的賬務管理和明細核算，辦公室主要負責固定資產的使用管理，并建立固定資產使用臺賬，行使實物管理權。辦公室、財務科要定期進行固定資產清查，做到帳實，帳帳、帳卡相符，確保國有資產的安全、完整。
六、財務監(jiān)督
�。ㄒ唬┘訌娭钡墓芾�。嚴格落實使用支票的有關手續(xù)，一般在超過500元以上的開支原則上使用轉賬支票結算，支票使用后經辦人員應在三日內辦理報銷手續(xù)，逾期不結算的，不得辦理支票領用。對未使用、過期或作廢的支票要及時交回，辦理注銷手續(xù)。如發(fā)生支票丟失，使用人要及時掛失，因支票丟失造成的經濟損失，由當事人承擔全部經濟責任。
（二）加強現(xiàn)金的管理。嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保國家貨幣資金的安全。現(xiàn)金的支付范圍只限于支付個人工資的款項、零星的開支和報銷差旅費用及借款。按照銀行規(guī)定的庫存限額，超出部分及時送存銀行，不得已白條抵庫。送存或提取現(xiàn)金一萬元以上的要派專門車輛，提取大額資金要兩人以上，確保資金安全。
�。ㄈ┘訌妼Ｓ觅Y金的管理。專用資金的核算應做到�？顚Ｓ�，設立專戶，單獨設帳核算。所有專用資金賬戶的設立、變更或取消必須經分管財務的局長批準，嚴禁擅自開戶或轉存專用資金。
�。ㄋ模┙⒔∪珒炔繒嫳O(jiān)督與管理制度。堅持所有會計事項必須經兩人以上經辦，會計、出納分工負責，錢與帳、帳與物、錢與物分別管理。嚴格各類收費票據(jù)管理，使用票據(jù)必須建立登記制度。對各項會計業(yè)務的處理必須進行稽核的原則，出納崗位人員不得兼任稽核、會計檔案的保管和收入、債權、債務賬目的登記工作。財務印鑒由財務科長管理。
建立健全會計人員崗位責任制，明確職責范圍，建立內部監(jiān)督制約機制，接受同級或財政、審計、物價、監(jiān)察、稅務等有關部門的監(jiān)督檢查，確保財務工作的順利開展。
市國土資源局財務管理制度
為進一步加強我局財務管理，壓縮費用開支，促進財務管理工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及有關財經法律法規(guī)，結合我局實際情況，制定本制度。
第一條財務管理實行收支兩條線制度。
第二條認真執(zhí)行公出審批制度，嚴格控制差旅費支出。
1、公出人員必須持經局長審批的《出差審批單》到財務室辦理借款手續(xù)。出差回來后必須在三日內辦理結帳手續(xù)。
2、前期借款未清的，原則上不予辦理第二次借款。
3、差旅費必須經財務人員、主管局長審核和局長簽字后方可報銷。
4、除特殊情況外，省內公出應乘坐火車。
5、住宿費用應控制在200元/天以內。
6、出差補助嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行，超標自負。可憑車票、宿費收據(jù)，按實際出差天數(shù)發(fā)給出差補助，補助標準每人每天15元。
第三條嚴格控制電話費支出。每部電話費用控制在150元/月以內（含月租費），綜合科每月公布電話費用，超出標準或發(fā)生聲迅臺費用，從科長工資中扣除。
第四條辦公用品及設備的購置、發(fā)放和管理由綜合科負責�？剖翌I取辦公用品須填寫《辦公用品審批單》，報綜合科審批。購置設備須經主管局長審核后報局長批準。
第五條嚴格控制接待費用。
來局客人按公務接待標準實行填單制度，按來人級別、人數(shù)等填寫《公務接待審批單》，經局長批準后由綜合科安排就餐，一切接待費用由財務人員結算，其他人員結算一律不予報銷。
第六條嚴格控制車輛費用支出。
1、路橋費用由綜合科按派車記錄核定車輛的路橋費，經主管局長審核后報局長簽批。
2、油料供應實行財務人員跟班加油制度。分局車輛按年初確定的經費指標執(zhí)行。
3、車輛維修須填寫《車輛維修審批單》，報綜合科長審核、主管領導批準后到指定地點維修。財務人員憑《車輛維修審批單》結算報銷，否則不予報銷
財務管理制度 3
一、增強醫(yī)院財務管理的重要意義
（一）醫(yī)院的財務管理有著分派和籌措資金的作用，對于醫(yī)院全面開展財務管理，統(tǒng)一協(xié)調和管理各項資金，使醫(yī)院各部門都能及時調取和使用資金，以維持各項醫(yī)療和行政工作順利進行，有著十分重要的作用。
（二）開展財務管理，尋找和發(fā)現(xiàn)資金運行規(guī)律，就可以全面了解醫(yī)院的資金運行狀態(tài)，就可以制約和促進醫(yī)院的各項財務活動，還可以通過正確組織貨幣的收支來監(jiān)督醫(yī)院的業(yè)務達到規(guī)定的要求，通過對各項收支的控制，還可以監(jiān)督財務紀律和財務制度，保護國有財產的安全。
�。ㄈ╅_展財務管理，對于合理利用國家公益性投資，保護消費者權益有著重大作用。自從我國開展醫(yī)療衛(wèi)生體制改革以來，國家每年對于公益性醫(yī)院的投資越來越多，掌握好資金的流向和合理利用資金，對醫(yī)院提出了新的挑戰(zhàn)，這就要求醫(yī)院必須制定財務管理目標和計劃，搞好預算，合理分配和使用國家的資金。
�。ㄋ模┽t(yī)院不僅要保證醫(yī)療服務水平的不斷提高，而且要開展經濟核算、增收節(jié)支、增強醫(yī)院的自我發(fā)展能力，因此通過加強財務管理，良好的財務計劃、財務分析、財務決策，建設醫(yī)院增收節(jié)支的本領，增添資本積累，不斷提高醫(yī)院的經濟效益。綜上所述，現(xiàn)階段醫(yī)院的財務管理制度，是各醫(yī)院開始醫(yī)療及各項服務活動的物質保障基礎，它有利于促進社會效益和經濟效益的充分實現(xiàn)。
二、醫(yī)院施行財務管理的原則
�。ㄒ唬┖戏ㄐ栽瓌t
1、財務管理要依法進行
這是醫(yī)院財務管理必需遵守的基本原則。在社會主義市場經濟條件下，所有的經濟活動必須在法律、法規(guī)的范圍內的運行。因此，醫(yī)院的財務管理要牢固地樹立法律意識，嚴格遵照法律、法規(guī)和財務制度，保證財務管理工作在法制軌道上運行，對于違反財經制度的行為，必須及時糾正，及時制止，這是醫(yī)院財務管理最重要的原則。
2、建立健全醫(yī)院內部財務制度的原則
高效而完善的醫(yī)院內部財務管理制度，是醫(yī)院財務活動的基石，是醫(yī)院進行醫(yī)療活動的重要保障。各級醫(yī)院都應該以嚴格執(zhí)行國家法律、方針、政策為前提，疏通內部關系，建立起統(tǒng)一的內部財務管理活動，增強內部監(jiān)督約束機制，使各項財務活動都在陽光下按規(guī)范、高速、透明的原則去運行，使各部門形成相互制約、相互協(xié)調的財務關系。
�。ǘ┬市栽瓌t
要堅持厲行節(jié)約、節(jié)約處事的目標。勤儉節(jié)約、杜絕浪費是提出的對新時期整個社會的總體要求，是構建和諧社會的一個重要方面。隨著政府對醫(yī)院投入的加大，合理使用資金，最大限度地滿足衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，就必須大力提高資金使用效率，使有限的資金得到充分合理的使用，因此醫(yī)院要大力采取各種措施，開展成本核算，厲行節(jié)約，反對和杜絕資金浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
�。ㄈ┕嫘栽瓌t
醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不是營利性企業(yè)，不應以營利為目標，是以醫(yī)院開展的各項活動應當正確處理國家、單位和個人的利益，在醫(yī)院的財務管理中應統(tǒng)籌三者利益和搞好平衡。但一切服務都應該有利于衛(wèi)生服務需求者，有利于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展為基本原則，保持醫(yī)院的公益性。同時，醫(yī)院作為一個經營實體，不能利欲熏心，也要提高效率，強化經營管理。因此醫(yī)院要擺正社會效益和經濟效益的關系，經濟效益服從于社會效益，應把社會效益放在首位，保證醫(yī)院的公益性。
三、醫(yī)院財務管理的重要內容
�。ㄒ唬╊A算管理
衛(wèi)生機構預算是國家預算的首要組成部分，它貫串于單位預算體系和實行的全過程，也是衛(wèi)生機構舉行各項財政活動的條件和根據(jù)。加強衛(wèi)生機構的預算管理，有利于從資金上保證單位各項業(yè)務的完成，有利于規(guī)范和控制單位的財務活動，有利于提高衛(wèi)生工作的社會效益和經濟效益。
（二）收入管理
收入是醫(yī)院展開醫(yī)療服務和其余事項依照法律法規(guī)獲得的非償還性資金。包含醫(yī)療收入、財務津貼收入、科教項目收入和其他收入。醫(yī)療收入在醫(yī)療服務產生時，要依據(jù)政府確定的付費比例和付費數(shù)額加以確認。醫(yī)院要始終遵守國家的物價政策，建立健全各項收費管理體制。醫(yī)院門診、住院收費必須按照中央和省財政部門同一監(jiān)制的收費票據(jù)，加強管理，嚴禁使用不法單據(jù)。醫(yī)療收入原則上應當當日產生當日入賬，并實時結算，禁止遮蓋、扣留、擠占、共享和挪用。現(xiàn)金收入不得坐支。
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支出是醫(yī)院在展開醫(yī)療服務和其他事項中產生的資金、資產耗損和損失。包含醫(yī)療支出、財務名目津貼支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。醫(yī)院從財政部門或者主管部門獲得的有指定用處的項目資金應當依照請求定期向財政部門、主管部門報送資金行使情況，項目告終后還應該報送項目資金收支決算和利用結果的書面報告，接受財政部門和主管部門的查抄驗收。
�。ㄋ模┏杀竟芾�
成本管理是醫(yī)院經由成本核算和分析，采納成本控制措施，見識醫(yī)療成本的舉動。它的首要目標是周全、切實、詳盡地反映醫(yī)院成本信息，建立成本意識，降低醫(yī)療成本支出，進步醫(yī)院績效，以大大增強醫(yī)院在醫(yī)療市場上的競爭力。
�。ㄎ澹┦罩в喙芾淼钠胶�
平衡是指住院收入和支出后的余額。它包含營業(yè)收支結余、財務項目補助收支結余、科教項目出入結余等幾個方面。醫(yī)院財務部門應大力加強財務管理，管好用好結余資金，要將資金納入醫(yī)院財務總體預算支出之中，適當?shù)赜糜卺t(yī)療設備的維護更新中。
（六）固定資產管理
醫(yī)院應對固定資產按期舉行實地清點，對盤盈、盤虧的固定資產，該當實時查明緣由，并根據(jù)規(guī)定的管理權限，報經核準后實時進行處置，固定資產管理部門要對固定資產采取電子信息化管理，按期與財務部門查對，做到賬賬、賬卡相符。醫(yī)院在處置固定資產時，要依照國家的國有資產管理規(guī)定處置。
�。ㄆ撸┝鲃有怨芾�
醫(yī)院應嚴格按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全貨幣資金管理制度。醫(yī)院的經營活動和各種類型的索賠的其他事項的形式，包括醫(yī)療應收賬款，預付款項，財政資金和其他應收款的回報，加強管理，進度分析，實時結算，對流動資產的具體管理要嚴格按照醫(yī)院的財務制度處置原則。
四、目前醫(yī)院財務管理中存在的問題
�。ㄒ唬┽t(yī)院對財務預算注重水平不夠
醫(yī)院預算管理與預算責任按照醫(yī)院的任務和發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院的'財務活動進行統(tǒng)一安排，是基本的部門預算。如今大部分中小型醫(yī)院在現(xiàn)實體例過程中對預算管理不足，常常以為預算管理只是財務部門的事，確定預算、體例和節(jié)制應由財務部門獨立完成，這個預算和經常缺乏科學，操作和有效的控制和監(jiān)督，從而形成金融管理單一，不能與現(xiàn)實更好地融合。具體表現(xiàn)為：醫(yī)院的財務預算僅僅流于形式，預算更多地表現(xiàn)為簡略的打算與節(jié)制，缺乏需要的事先論證和過后評價過程，缺少對經濟行動的導向感化。也就是說，恰是因為醫(yī)院財務預算的體例方式和進程不科學，預算體例基本上是由帶領和財務部門根據(jù)上年決算數(shù)據(jù)推算而成，其預算體例的實質在實行中沒有起到應有的節(jié)制作用，致使醫(yī)院財務預算對醫(yī)院的無形資產和固定資產缺少經濟效益闡發(fā)與評價，使得財務預算的主觀性較大，同時在成本核算、折舊核算方式、財務報表反映的內容上也存在著諸多缺點。
�。ǘ┕潭ㄙY產管理混亂，賬面與現(xiàn)實不符
醫(yī)院管理普遍存在重資金輕實物的征象，尤其是對固定資產的管理比較紊亂。首先，醫(yī)院在舉行固定資產的購買和更新時，缺少投資項目投入產出的效益闡發(fā)評價，可行性闡發(fā)流于形式，致使盲目購買、更新固定資產或投資項目工期長、資金收受接管慢、投資結果差，造成資金閑置和浪費。其次，一些新的項目已經投入使用，但沒有竣工驗收等有關手續(xù)，滯留在施工過程中，不能反映固定資產。還有固定資產的報廢，不及時處理，都會造成固定資產“賬實不符”。在縣醫(yī)院，甚至在大城市中小醫(yī)院財務操作流程，雖然醫(yī)院專用物資采購的比例逐年上升，但招標采購品種所占采購設備或藥品質料的總比例較少。同時存在招標手續(xù)不齊備、資歷不完整的環(huán)境，乃至只經由外出考查，沒有通過法定的招標流程。很多設備多年不用，已報廢，但未完善記賬手續(xù)。有些設備已經找不到什物，也未上繳財政處置殘值。一些設備已轉移到其他單位使用，但沒有過戶手續(xù)。房屋的部分已被刪除，但這賬上仍然可以反映。沒有材料消耗定額管理，直接費用，沒有損失，沒有審核使用的備查賬。因為資產管理混亂，影響了醫(yī)療質量和效益，加劇了患者承擔。
�。ㄈ┴斦藛T素質偏低，風險意識稀薄
目前，廣大中小醫(yī)院中的財務人員很多都不是財會專業(yè)出身，整體素質不高，對財務管理的重要性了解不夠，概念不完整，經濟決策缺乏科學性。具體表現(xiàn)在對現(xiàn)金管理不嚴，造成資本閑置或虧欠，應收賬款周轉遲緩，造成資金收受接管困難，存貨控制薄弱，造成資金呆滯，固定資產管理忽視，沒有充分發(fā)揮效益，更緊張的資金損失。恰是因為管賬人員素質不高，在外加一些不確定性成分的干預，使醫(yī)院財政收益與預期收益發(fā)生偏離，從而產生蒙受損失的機會和風險，醫(yī)院財政活動的組織和經營管理過程當中的某一方面和某一個關鍵呈現(xiàn)問題，都有機會出現(xiàn)財務風險。很多醫(yī)院缺乏相應的危害提防機制，危害認識淡薄，醫(yī)院財務管理缺少競爭意識，資產結構不合理，應收賬款所占比重較大，壞賬性資產長時間掛賬，固定資產利用和配置效率低，鑒賞能力和盈利能力差，造成醫(yī)療資本的浪費與短缺并存，整體低效率。
�。ㄋ模┴斦芾頇C制不完善
科學規(guī)范的財政管理機制是醫(yī)院正常開展業(yè)務的條件。有些醫(yī)院財政管理貧乏科學的財政經營機制，沒有規(guī)范的財政管理程序，缺少當代管理與經營管理思維。財務人員缺少財務管理的參與意識、監(jiān)督意識，輕視資本的時間價值和成本收益，安排資金隨意性強，造成部分會計資料可信度不高。在管理過程中的材料，材料和材料存在或多或少的總分類賬卡不符合，卡之類的東西不是對應的，沒有采集、報廢情況。使固定資產，藥品，材料，賬實不符。盲目購進大型裝備和其他固定資產的購買等，造成資本的積存和浪費，影響資金的合理周轉。
五、增強醫(yī)院財務管理的對策與建議
�。ㄒ唬┰鰪娽t(yī)院的財務預算管理
目前我國醫(yī)院性質與企業(yè)有著非常不同的觀點，但財務管理全面預算的觀點仍然能夠引入醫(yī)院的財務管理之中。如果想真正完善醫(yī)院的預算管理，應當發(fā)展對預算管理的水平，應當懂得財政活動對一個單位存續(xù)和成長的重要作用。而奉行全面預算管理，則是完善醫(yī)院財務管理的緊要方面。醫(yī)院應該在全面闡發(fā)歷史數(shù)據(jù)，在審查政策，市場條件，社會條件，地方特色，在當前企業(yè)經營狀況等方面的財務狀況，發(fā)展一個合適的財務預算情況單位。其他財務預算應當由單位各部門的協(xié)調。
（二）完善固定資產經管
為了制止出現(xiàn)設備重復購買、閑置或半閑置等狀態(tài)，造成資源浪費，醫(yī)院應舉行會合招標采購，對大型設備的購買，舉行可行性研究論證，建立固定資產購買委員會，大型設備的應用效益、示范、分析“盲目購買，廢物管理不嚴，閑置設備”的現(xiàn)象，從而減少國有資產的流失。
�。ㄈ┐罅μ岣哓斦芾砣藛T的素質
人員素質不高，以及不完善的內部控制體系，可以對醫(yī)院管理工作的負面影響。醫(yī)院內部控制制度，是為了避免欺詐的最直接的目的和標準化管理，謹防過失，最大可能地實現(xiàn)節(jié)約。按照內部控制理論，各類企業(yè)經營者必須授權批準，并應嚴格遵守有關操作規(guī)程，并應有相關人員的監(jiān)督和檢查。另外應根據(jù)科學計劃的指標對員工的業(yè)績進行考核，并實行相應的賞罰措施。
�。ㄋ模┘訌娦畔⒒�，建立健全財務管理新機制
財務人員要不斷研究學習經濟和財會理論，掌握科學的現(xiàn)代管理方法，對現(xiàn)代數(shù)學、法律、科學知識和計算機網絡技術進行分析預測，從經濟、社會、法律和其他方面的發(fā)展金融解決方案。要想加大財務部門對醫(yī)院各類經濟行為的節(jié)制力度，就必須成立更加規(guī)范和完善的財務制度。一方面按照國家頒布的會計通則和會計準則以及醫(yī)院會計制度要求，結合實際，成立一個符合醫(yī)院要求的具備可操作性的內部財務制度，擬定一系列管理制度等。另一方面還要強化醫(yī)院內部束縛機制，事情層層落實，使全院自上而下形成一條彼此監(jiān)督的督促網絡。
在現(xiàn)在這個社會經濟發(fā)展迅速的時代里，醫(yī)院抓好財務管理是十分重要的，對此，醫(yī)院需要在現(xiàn)代社會中找到自己的角色，把握好現(xiàn)在，認真研究醫(yī)院財務管理發(fā)展的趨勢，進一步改進醫(yī)院當前的財務管理思路以及財務管理方法，使醫(yī)院的財務管理能夠順應時代的發(fā)展。
財務管理制度 4
總則
1、為了規(guī)范店面的財務行為，加強財務管理，特制定本制度。
2、本制度適用于東莞和能食品有限公司。
3、店面的財務行為，應遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并接受總經辦檢查和監(jiān)督。
4、店面應當建立健全財務核算體系，完善內部經濟責任制，提高經濟效益，做好財務管理基礎工作。
一、資金審批制度
1、總則
（1）所有款項的支付，須經主管領導批準。如果主管領導不在店內，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。
�。�2）往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須門店主管領導批準。
�。�3）非正常經營業(yè)務調出資金須經過門店主管領導批準。
�。�4）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經門店主管領導批準。
2、行政費用支出管理制度
（1）門店管理人員的費用報銷，須經主管領導批準后財務方可報支。
�。�2）涉及應酬等非正常費用，須經主管領導批準。
3、差旅費開支制度
（1）員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。
�。�2）職員出差根據(jù)需要，由經理決定選用交通工具。
（3）職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
①房租標準為xxx元/日。
�、诨锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人xxx元/日。市內交通費每人xxx元/日。
�。�4）實際報銷金額超出補貼標準，需說明原因，報經主管領導審批后支付。
4、車輛維修費及汽油費管理制度
�。�1）車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算。
（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用。
（3）汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。
5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
�。�1）辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理。
�。�2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況。
�。�3）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊。
6、行政費用報銷制度
（1）行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
（2）員工報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。
�。�3）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經辦人。
�。�4）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。
�。�5）其他有關費用及成本支出的程序以店面規(guī)定為準。
三、收銀管理
（1）票據(jù)管理：熟悉運用各種票據(jù)的正確使用方法并按規(guī)定認真填寫開具有關票證，妥善保管好各種票據(jù)，不得遺失缺損。
�。�2）貨幣現(xiàn)金管理：熟練收銀業(yè)務，提高工作效率，認真核算、核對每一筆營業(yè)款項。具有鑒別錢幣真?zhèn)文芰�，做到收銀準確高效。領班收銀，出現(xiàn)收到假幣的，由領班承擔，承擔方式從工資直接扣除。對當日收取的營業(yè)現(xiàn)金應在當日下班前上繳，并做好收訖記錄。
四、財務現(xiàn)金管理
（1）任何項目的貨幣資金支出，必須做到收入有憑證，所有收入憑證（發(fā)票和收據(jù)）上必須有收繳人與收款人簽章。
（2）原單據(jù)底單對不上的不予對賬。所有原欠款支付時，必須要簽字原單和底單一起做支付憑證。
�。�3）任何項目的貨幣資金支出，均必須取得原始憑證，否則不予支付。
�。�4）任何項目的貨幣資金支出，100元以內，需經過店長審核簽字后，方可支付。100元以上，必須經過經理審核簽章后，方可支付。
（5）任何人不得以任何形式和借口挪用款項。一經發(fā)現(xiàn)有挪用公款行為，立即做開除處理。
五、借款制度
為了加速店面流動資金周轉，保證日常經營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。
�。�1）店長實行定額備用金制度，店長備用金定額為1000元。
（2）借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。
�。�3）店長應根據(jù)批準后的申購單采購商品，當商品金額超出其定額備用金時，應正確填寫借款單，經經理簽字批準后方可借支。
�。�4）其他人員因公借款時，應填寫借款單，經經理簽字批準。
六、銷售款管理
�。�1）門店所有的銷售款必須由收銀員收取，其他人員一律不得收取。
（2）禁止門店任何人動用銷售款。
�。�3）對于已提貨未付款的，需在銷售單上注明。
七、退貨
�。�1）發(fā)生銷售退貨時，必須由原路徑退回。
（2）正常銷售顧客退貨發(fā)生時，收銀員需開具銷售退貨單，并在退貨單上注明貨款是否退回，退回方式，退回金額。
八、庫存商品盤存
�。�1）盤點范圍：門店倉庫，門店營業(yè)廳存放的商品，大倉庫的所有商品。
�。�2）盤點周期：每月的最后一日，月末營業(yè)結賬后開始盤點。
�。�3）盤點要求：所有數(shù)據(jù)以實物盤點數(shù)為準，嚴禁未經過實盤就以賬面數(shù)代替商品的實存數(shù)。盤點表格內信息項不得隨意更改，如確有需要必須在盤點表上確認簽字，方能生效。發(fā)生盤虧、盤盈時，應查明原因，并在盤點表中注明，否則將追究其責任。
崗位職責
會計：
1）貫徹執(zhí)行公司的`財務管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。
2）組織門店財務日常工作，指導和監(jiān)督出納、收銀員的工作。
3）協(xié)助門店店長把好門店進出貨物的環(huán)節(jié)，審核出入庫手續(xù)是否齊備，嚴格執(zhí)行公司的有關規(guī)定，保證貨物流轉的安全有序。
4）監(jiān)督庫房定期進行盤點、月終出具盤點報告。
5）負責財務檔案的保管及上交，對財務資料的保密性負有責任。
6）檢查門店出納現(xiàn)金保管及收銀臺現(xiàn)金安全情況。
7）本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關要求。
8）完成領導交辦的其他各項工作。
收銀員：
1）按手寫銷售專用票金額收取顧客貨款，根據(jù)不同的收款方式打印銷售發(fā)票。
2）按要求將機制發(fā)票的存根聯(lián)和記賬聯(lián)整理裝訂，統(tǒng)一交財務保存對賬。
3）正確使用文明用語接待顧客，做到實收實付，耐心細致的完成每筆交易。
4）負責門店內的銷售結款，準確點收購貨款項。確保收付現(xiàn)金和有價證券的真實性、合法性和準確性。
5）負責收款資金的安全，按時上繳款項，記錄完整、正確、清晰。
6）核對當日銷售票據(jù)日報，保證賬款相符，并將票據(jù)裝訂成冊。
7）本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關要求。
8）完成領導交辦的其他工作。
財務管理制度 5
第一章總則
第一條為了加強學生社團的財務管理，維護會員權益，確保學生社團的正常運行和健康發(fā)展，根據(jù)《四川大學學生社團管理條例》及相關法規(guī)制定本條例。社團作為非營利性組織應遵守國家相應的會計制度。
第二條本條例由四川大學外國語學院團委指導的學生社團聯(lián)合會制定，其工作職能為對社團聯(lián)內部財務情況進行管理以及對各學術型學生社團財務狀況進行監(jiān)督和審查，促進社團健康發(fā)展。
第三條本條例適用于四川大學外國語學院分團委指導的學術型學生社團，即根據(jù)社團創(chuàng)辦程序在外國語學院登記注冊的具有固定章程的學術型學生團體，其他社團參照執(zhí)行。外國語學院掛靠學生社團的財務監(jiān)管可以本條例為指導，制定實施辦法。
第四條社團財務管理的主要內容是：
（一）正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節(jié)約開支。
�。ǘ┱J真執(zhí)行會計制度，按照社團統(tǒng)一的制度，及時、準確、完整地進行會計核算，編制財務預決算，提高資金使用效益。
（三）建立和完善社團內部財務管理制度，加強財務監(jiān)督。對嚴重違紀、損害公眾利益的收支行為應及時向院團委，學生社團聯(lián)合會報告、檢舉。
第五條學院團委要求學院社團聯(lián)對各個學術型社團社長進行履職前的廉潔修身、學習財務管理制度，以督促社團嚴格執(zhí)行條例。
第二章組織建設
第六條各學生社團建立財務管理機構和管理制度，會計人員負責掌管賬本，按時記賬，管理發(fā)票。保管現(xiàn)金，詳實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，做好現(xiàn)金日記賬。應注意資金安全，對所管理的資金負責。會計行使管理本協(xié)會財務的職責并接受協(xié)會其他成員的監(jiān)督。
第七條學生社團負責人（會長、副會長）不得兼任會計。如果該項經費涉及報賬，每一筆經費開支由會長、會計、至少一名活動費用經手人（會長和活動經手人不得與會計重合）共同在發(fā)票上簽字方可予以報銷。發(fā)票上需注明經費使用的具體情況（含購買物品明細）。
第八條學生社團每學期末召開會員大會，會計向全體會員公布經費收支情況。
第九條由外國語學院社團聯(lián)統(tǒng)籌各學生社團會計組成學生社團財務管理委員會，監(jiān)督各學生社團財務狀況的工作職能。
第三章經費來源
第十二條社團的活動經費，原則上分為兩個來源。
一、在上一學年的優(yōu)秀社團評比中獲得獎金的社團，原則上以獎金為社團資金來源，不允許其他活動資金來源。經費使用不需要報銷，但需要做好現(xiàn)金日記賬，記錄好資金去向用途。
二、成立未滿一年的學術型社團或者在上一學年的社團評比中未獲得獎金的社團，根據(jù)活動開展情況學院可以提供少量活動經費，需要在做好資金去向用途賬本的同時，嚴格按照規(guī)定走報賬程序。
第四章財務管理
第十三條學生社團財產歸學生社團集體所有，任何人不得侵占、私分或挪用社團的財產，亦不得在社團成員中分配。社團的經費必須用于章程規(guī)定范圍內的活動，社團負責人或其他成員須嚴格遵循學校相關財務制度及社團內部經費管理規(guī)范的要求，應自覺接受學生社團聯(lián)合會的監(jiān)督。
第十四條社團自成立之始即應建立財務收支賬目，賬目由專人負責。每學期末，社團的財務收支情況需以書面形式在qq群等平臺向社團成員公開，并接受社團成員及學生社團聯(lián)合會等相關部門的監(jiān)督和審查。
第十五條社團在申請活動時，需要寫明詳細的經費預算，并請社團負責人進行審批，經費審批后在會計處登記，然后持有效憑證在出納處領取經費。
第十六條社團成員可對自己認為不合理的`財務收支情況向社團財務管理委員會提出質疑，社團財務管理委員會責成社團財務領導小組予以答復。
第十七條各學生社團須注意經費的合理使用，應具備一定的自律意識和節(jié)約觀念，確保年度收支的平衡。若出現(xiàn)財務赤字，則四川大學學生社團聯(lián)合會有權暫停審批其一切活動。在經過整改并經社團聯(lián)確認取得成效后，方可繼續(xù)審批活動。
第十八條四川大學學生社團聯(lián)合會財務部定期召集社團財務管理委員會開會，各社團的會計在會上對其協(xié)會財務狀況做詳細報告，并討論財務管理方案。財務制度擬于每年12月份核定一次。如需變更，應在社團財務管理委員會上公開征求意見，表決通過。
第十九條每年社團換屆選舉后，原社團的財務管理部門或財務領導小組應將年度財務報告和財務清單移交給新一屆的社團財務管理部門或財務領導小組，并由新一屆財務管理部門或財務領導小組中的會計以本人名字開設獨立銀行賬戶，�？顚魧Ｓ�，確保上一年度的剩余經費全部轉入下一年做社團活動使用。
第二十條社團發(fā)生劃轉撤并時，應對集體財產進行清算。社團財務清算，應當在學生社團聯(lián)合會財務部門、監(jiān)察部門的監(jiān)督指導下，對社團的資產進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，任何個人不得侵占、私分或挪用社團的財產。劃轉撤并的社團清算結束后，經由校團委、掛靠學院批準，其資產分別按照下列辦法處理：
�。ㄒ唬┮驋炜筷P系改變，全部資產無償移交。
�。ǘ┺D為非社團單位或撤銷的社團，全部資產扣除債務后，由掛靠學院牽頭，在社團在冊成員中進行平均分配。若社團在冊成員放棄，則做好社團資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理好各項遺留問題。
（三）合并的社團，全部資產移交接收單位或者新組建社團。
第二十一條資金去向：
�。ㄒ唬┥鐖F活動開支：社團開展與其宗旨相關的各項活動。
�。ǘ┥鐖F內部建設開支：包括社團購置辦公用品或開展內部培訓等支出。
�。ㄈ┏霭鎯炔靠镩_支：包括編輯、出版等業(yè)務性支出。
�。ㄋ模┢渌侠黹_支。（包括辦公用品、文體用品等物，食品不計入內）
第二十二條有下列情形之一者，由學生社團聯(lián)合會給予預警，責令限期整改。情節(jié)嚴重者，可依《學生社團管理章程》等學生社團相關管理規(guī)定，撤銷社團主要負責人的職務，直至對該學生社團予以撤銷登記。
�。ㄒ唬┎痪幹曝攧疹A算和決算的。
�。ǘ╇[匿會員數(shù)量，私自截留會費收入的。
�。ㄈ╇[匿其他各項收入的。
�。ㄋ模⿲Ω黜検杖氩怀鼍呓y(tǒng)一收據(jù)的。
�。ㄎ澹┨摿兄С�，冒領、多領社團活動經費的。
（六）不按規(guī)定設置財務管理部門或財務領導小組的。
（七）侵占、私分或挪用社團的財產的。
�。ò耍┯捎诒９懿簧剖股鐖F資產嚴重流失的。
�。ň牛┢渌麌乐剡`反社團財經紀律的行為。
第五章附則
第二十三條本條例解釋權歸四川大學外國語學院學生社團聯(lián)合會。
第二十四條本條例自20xx年5月起生效。
財務管理制度 6
第一章總則
第一條為加強本基金會的財務管理，依法進行會計核算，按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》和本基金會章程，制定本辦法。
第二條本基金會財務管理的主要任務是通過資金的管理和運用，對基金會的財務活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強財務核算，提高資金使用效益；建立健全財務管理制度和規(guī)程，加強財務監(jiān)督、檢查；維護基金會財產完好，充分發(fā)揮財產效益；開展財務分析，參與基金會財務決策，規(guī)范財務信息披露，促進基金會建設和事業(yè)發(fā)展。
第三條本基金會財務管理的內容包括：財務管理體制、預算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、成本（費用）管理、物資管理、資產管理、財務分析和財務監(jiān)督、財務決算和財務會計信息披露等。
第四條本基金會財務管理制度由理事會授權秘書長依據(jù)基金會章程和本辦法制訂并實施。
第五條財務管理是基金會管理的重要組成部分，本基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務管理工作，規(guī)范財務核算，保證財務會計信息的真實、完整。
第六條本基金會的財務管理實行統(tǒng)一領導、歸口管理的原則。在理事會的領導下，一切財務收支活動歸口秘書處統(tǒng)一管理。
第二章財務管理體制
第七條理事會是本基金會的決策機構。理事會定期審議基金會財務報告，并決定財務工作中的重大問題；秘書長為財務負責人，負責基金會的財務日常管理工作。
第八條本基金會配備具有專業(yè)資格的財務人員。會計不得兼任出納。財務人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，實行會計監(jiān)督。財務人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第九條本基金會的財務活動依法接受社會公眾和業(yè)務主管單位、登記管理機關的監(jiān)督，每年接受財務審計。
第十條本基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應當進行財務審計。
第十一條本基金會采用二級帳戶體系，即基金會在基本帳戶下設立二級明細帳戶，記載所管理的各項目（基金）的收支明細和余額，捐贈人可以直接了解每筆收支的明細情況。
第三章預算管理
第十二條本基金會根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計劃和任務，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調的原則，堅持勤儉辦事的`方針，編制年度財務預算。
第十三條秘書處根據(jù)年度工作計劃，編制各項目的"收入"、"業(yè)務活動成本"、"管理費用"等預算初稿，經秘書長審核后，形成年度財務總預算。財務總預算經理事會審議批準后執(zhí)行。
第十四條秘書處在編制年度預算時，收入預算參考上年預算執(zhí)行情況及業(yè)務發(fā)展計劃合理預測制定，業(yè)務活動成本和管理費用根據(jù)項目特點和工作計劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會費用標準或工作量測算編制。
第十五條秘書處須嚴格執(zhí)行財務預算。因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調整預算時，由秘書處報秘書長，提交理事長，理事長提交理事會重新審議批準后執(zhí)行。在年內季末和年末，秘書處應總結、分析預算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進意見，報秘書長和理事長。預算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績考核目標。
第四章收入管理
第十六條本基金會分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。
第十七條本基金會根據(jù)各項收入性質嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預算統(tǒng)籌計劃。
第十八條本基金會各項收入均歸口由財務部門統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈人簽訂《捐贈合同》，嚴格捐贈票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。
第五章支出管理
第十九條本基金會各項支出的安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務制度和財經紀律。
第二十條各內設機構必須按照理事會批準的年度預算和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴格按照《捐贈合同》安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應填寫《撥付資金申請表》。
第二十一條本基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不超過當年總支出的百分之十。
第二十二條本基金會的費用支出按以下權限進行審批：
1、項目（計劃）在年度預算計劃內的費用支出，十萬元以上費用支出由理事會決議審批。
2、五萬元以上至十萬元費用支出由理事長最終審批。
3、一萬元以上至五萬元費用支出由秘書長最終審批。
4、一萬元以下費用支出由執(zhí)行秘書長最終審批。
第二十三條使用、轉交受托代理資產和明確了具體使用方式的捐贈資產，由秘書長提交理事長審批后撥付。
資金支付流程，基金會資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側彎項目捐贈資金支付，基金會網上平臺審批后，由經辦人填制《付款通知書》（見附表一）經執(zhí)行秘書長簽字確認后，財務人員付款。二是基金會捐贈項目及業(yè)務開支，首先由經辦人填寫《費用審批單》見（附表
二、附表三），說明資金支付內容、金額，根據(jù)資金額度逐級審批。
差旅報銷單是《費用審批單》的支持依據(jù)。便于財務進行項目核算的費用分配。
第二十三條受助人應與基金會簽訂《資助合同》，收到基金會資助的貨幣或物資后，應向基金會出具收據(jù)。
第六章票據(jù)管理
第二十四條本基金會出納負責保管《接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
第七章成本（費用）管理
第二十五條成本核算的基本任務是反映項目管理、執(zhí)行和服務過程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎。
第二十六條成本（費用）一般包括業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。本基金會根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。
第二十七條有關成本（費用）核算的原始記錄、憑證、帳、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務過程中的各種耗費。
第二十八條因項目策劃、信息溝通、捐贈服務及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務人員與相關項目管理人員負責。在提交成本估算前，應經秘書長批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。
第八章物資管理
第二十九條物資是資金的實物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領導、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費，最大限度地發(fā)揮物資的效益。
第三十條物資管理包括：固定資產管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。
第三十一條固定資產是用于基金會業(yè)務活動，單位價值在二千元以上、使用年限超過一年的辦公設備或其他設施；單位價值雖未達到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應作為固定資產管理；單位價值雖已超過二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產管理。
（一）固定資產按用途分類管理，并建立驗收、領發(fā)、保管、調撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實相符。
�。ǘ┳⒅匕l(fā)揮固定資產的效益，購（建）固定資產特別是房產等，必須進行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。
�。ㄈ┘訌妼潭ㄙY產報廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產，可以作報廢處理；確屬閑置不需要的固定資產，應按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費。
第三十二條低值易耗品是指單位價值較低、容易損耗、不夠固定資產標準的各種工器具以及辦公用品等。
低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。
第三十三條捐贈物資是基金會募集的非貨幣性捐贈財產，包括教學用品、圖書、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈物資管理辦法另行制定。
第九章財務分析與財務監(jiān)督
第三十四條財務分析與財務監(jiān)督是認識、掌握財務活動規(guī)律，提高財務管理水平和資金使用效益，維護財經紀律，促進慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十五條財務分析的主要內容包括：預算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產物資的使用、管理情況等�；饡攧杖藛T應結合項目管理和服務特點，建立科學、合理的財務分析指標。通過分析，反映業(yè)務活動和經濟活動的效果，并將分析結果及時提交給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學、可靠的依據(jù)。
第三十六條基金會財務人員要通過收支審核、財務分析等，對財務收支、資金運用、物資管理等情況進行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務制度和財經紀律的行為，要及時予以制止、糾正；性質比較嚴重的，要向秘書長、理事長報告。
第十章財務決算
第三十七條年度財務決算是年度會計期間公益慈善項目的收入及成本、資產質量、財務效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。
第三十八條本基金會在嚴格按照國家有關財務會計制度規(guī)定，進行財產清查、債權債務確認和資產質量核實的基礎上，以年度內發(fā)生的全部經濟交易事項的會計帳簿為基本依據(jù)，認真組織財務決算編制和報表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實一致。
第三十九條本基金會嚴格按照《會計制度》的規(guī)定編制財務報告，并接受會計師事務所的審計。
第四十條本基金會年度財務報告對外披露須經理事長批準。
第十一章財務會計信息披露
第四十一條財務會計信息是捐贈人、管理人和理事會等基金會利益相關方了解基金會資源狀況、負債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務會計報告。
第四十二條財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書構成。按照《會計制度》的規(guī)定，本基金會會計報表包括資產負債表、業(yè)務活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明基金會采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。
第四十三條本基金會建立定期財務信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務會計信息；按照基金會章程的規(guī)定定期在基金會網站及相關媒體上公布審計報告和財務會計報告。
第四十四條以單一項目或捐贈人為報告主體的財務會計信息由財務人員負責按《會計制度》核算并編制，報秘書長審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務信息的披露必須納入財務會計報告的內容，由秘書長提交理事長批準后對外披露。
第十二章會計檔案管理
第四十五條會計檔案是記錄和反映基金會經濟業(yè)務事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、財務報告以及其他會計資料。
第四十六條本基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務人員負責整理歸檔。
第四十七條本基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經秘書長批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。
第四十八條銷毀會計檔案須按規(guī)定程序審批。對到期未了結的債權債務的原始憑證及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時為止。
第十三章附則
第四十九條本辦法未涉及由投資形成的資產及其它資產，此類資產的管理辦法另行制定。
第五十條本辦法自理事會會議通過之日起施行，由秘書長監(jiān)督實施。第五十一條本辦法的修訂由秘書長提出修改意見，報理事會審議通過后施行。
財務管理制度 7
一、管理原則
機關財務管理實行“兩統(tǒng)兩分”的原則，即統(tǒng)一管理、分類記賬、分級把關、統(tǒng)一審批。凡財政撥付的經費、專項資金以及各項預算內外資金一律納入機關賬戶，由機關財務統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來源，進行分類記賬，區(qū)別資金性質用途分別支出，按制度規(guī)定的職責權限進行分級把關，最后由局領導統(tǒng)一簽批。
二、審批程序
機關的正常經費開支，按下列程序審批：經辦人簽字，辦公室財務人員票據(jù)審核，主任把關，分管財務的局領導審核，主要領導簽批。屬專項開支的須經主管領導簽字把關后，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產開支或非正常開支，須經局長辦公會研究批準。
三、借款規(guī)定
因公外出借款，1000元以內由辦公室主任批準;1000元以上由主管財務的領導審批。
四、經費開支
(一)差旅費開支
嚴格因公外出告知報告程序。局長外出要告知辦公室;其他領導班子成員外出要報告局長;科長(主任)外出要報告主管局長;副科長、科員外出要報告科長(主任)，未經批準任何人不得擅自外出，否則機關財務一律不予報銷費用。特殊情況，事后要主動匯報。國內出差需乘飛機者，須經局長批準。
(二)辦公用品購置與管理
機關購置辦公用品，由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實際需要列出計劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經辦公室主任把關，主管財務的局領導審批后，方可購買。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經局長辦公會研究決定。凡各科室未經批準自行購買辦公用品，財務一律不予報銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴格辦公用品發(fā)放領用制度。建立實物庫存賬，實行辦公用品領用簽字手續(xù)，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。
(三)文印費開支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復印室復印。
(四)招待費開支
機關一切公務接待事宜，按照上級有關規(guī)定，嚴格經分管機關的局領導批準后由辦公室按照對口陪餐、統(tǒng)一標準的原則，統(tǒng)一安排。凡未經批準自行接待的，辦公室一律不負責結算。
(五)電話費開支
本著“節(jié)約開支，不影響工作”的原則，根據(jù)工作業(yè)務量的大小，核實各科室的話費定額。節(jié)余留用，超支自負。機關所有辦公電話話費結算，
由辦公室統(tǒng)一辦理。對副處級以上領導干部住宅電話按照上級有關部門規(guī)定的標準，實行定額補貼。
(六)機關車輛費用支出
1、車輛在市內實行定點憑辦公室開據(jù)的加油卡，實行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務的局領導簽批結賬。單車耗油量每月公布一次。
2、車輛保險由辦公室提出意見，分管財務的局領導批準后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
3、車輛維修：車輛一律實行定點維修。報1000元以下的小修須報主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預算，報局長研究批準。汽車維修費發(fā)票連同用料清單，由修車方和司機簽字，經辦公室主管主任審核后，再按程序審批。
(七)其他開支
1、由辦公室提出意見，經主管財務的領導批準后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品，并組織有關人員表示慰問。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報主管財務的'局領導批準后實施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經局長辦公會批準后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項開支，一律實行公開招標，按公開招標程序確定中標者，簽定合同，按合同辦理。
2、國有資產的出租、轉移、變賣處理，由辦公室提出方案，經局長辦公會研究，報有關部門批準后按相關規(guī)定辦理，其收入按相關財務制度處理。
3、資產管理。建立固定資產帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調、彩電、音響固定資產，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰使用誰負責，行政管理人員定期進行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財務預算和財務公開
每年年初、年末，辦公室財務人員要編制出全年的財務預、決算表，并定期寫出財務分析報送有關領導。為使局領導及時了解機關財務收支狀況，增加財務工作透明度，實行機關財務月報制度，由辦公室財務每月初將上月經費支出情況報送局長和分管局長。每半年向領導班子通報一次機關財務收支情況。并按照政務公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。
財務管理制度 8
第一條：為加強酒店財務管理，規(guī)范酒店財務行為，統(tǒng)一會計核算標準，保障會計信息的真實、完整。（)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，結合酒店實際情況，制定本制度。
第二條：酒店的財務會計工作，在總經理的領導下，授權財務經理負責管理。財務部下設《會計核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網絡管理》等部門，承擔酒店物資采購、收支管理、會計核算、網絡信息管理等工作，對總經理負責。
第三條：財務人員必須認真執(zhí)行國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權，認真做好會計核算工作和財務管理工作。
第二章：會計核算
第四條：根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，結合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業(yè)務。
第五條：酒店發(fā)生之經濟業(yè)務，按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。
第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。
第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復式記帳法記帳。
第八條：按權責發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務制度》設置會計科目。
第九條：會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計核算資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。
第十條：收入與成本費用應相互配比。
第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。
第十二條：各項財產物資均按取得時的實際成本計價。
第十三條：會計核算政策
1、 存貨按加權平均法核算；
2、 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；
3、 無形資產和遞延資產在受益年限內平均攤銷；
4、 固定資產采用平均年限法計提折舊；
第十四條：記帳程序
1、 酒店發(fā)生之經濟業(yè)務按照先單據(jù)、后款項的原則辦理。發(fā)生之經濟業(yè)務必須憑審批有效的.、手續(xù)完備的原始憑證記帳。
2、 出納憑審批有效的、手續(xù)完備的收支憑證辦理收支業(yè)務，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現(xiàn)
財務管理制度 9
第一章、總則
第一條、為規(guī)范聯(lián)誼會財務行為，保護會員和理事單位合法權益，發(fā)揮財務在聯(lián)誼會中加強經營管理和提高經濟效益的作用，特制定本財務管理制度。
第二條、本制度適用于聯(lián)誼會總部和各基層單位，總部可在本制度基礎上，結合工作實際補充制定實施細則。
第三條、聯(lián)誼會財務部為本會資產管理部門，接受聯(lián)誼會會長領導，對聯(lián)誼會理事會負責。
第二章、機構人員職責
第四條、本聯(lián)誼會設財務部，為聯(lián)誼會職能部門，對理事會負責。
第五條、財務部設財務總監(jiān)一名，會計一名，出納一名。
第六條、財務部的主要職責
�。�1）負責收繳會員和理事單位會費
�。�2）負責理事單位和其他贊助單位捐贈現(xiàn)金和實物的管理
�。�3）按理事會決定對每次活動的經費進行預算，對活動開支情況進行決算。
（4）負責審核聯(lián)誼會開支報銷的原始單據(jù)
�。�5）對聯(lián)誼會經費進行賬務處理，建立健全會計賬簿和管理臺賬
�。�6）定期對理事會和會員大會報告財務收支情況
�。�7）厲行節(jié)約，合理使用資金
�。�8）完成理事會交辦的其他任務
第七條、財務總監(jiān)的職責
�。�1）負責制定聯(lián)誼會財務管理制度
�。�2）負責對聯(lián)誼會財務工作的審計監(jiān)督
（3）負責制定聯(lián)誼會經營管理活動的財務方案
第八條、財務會計的職責
�。�1）審核報銷單據(jù)的真實性和手續(xù)完整性
�。�2）記賬、報賬并做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、報賬及時
�。�3）妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料
第九條、財務出納的職責
（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度
�。�2）嚴格審核現(xiàn)金收支單據(jù)
�。�3）辦理現(xiàn)金收付，建立健全現(xiàn)金出納各種賬目
�。�4）配合會計進行各種帳務處理
第三章、資產管理
第十條、聯(lián)誼會財務應嚴格執(zhí)行中國人民銀行和財政部關于貨幣資金管理和控制的規(guī)定，及時辦理收付和記帳工作，貨幣資金由出納員專人管理，會計人員不得兼管貨幣資金。
第十一條、聯(lián)誼會以會長實名開設活期儲蓄賬戶一個，授權會計管理存折取款密碼，存折由出納員保管。
第十二條、聯(lián)誼會收入和支出業(yè)務應分開處理，未經理事會審批不得相互對抵。
第十三條、聯(lián)誼會經費開支報銷，單筆金額在1000元及以下的，必須由經辦人、會計、秘書長簽字報分管財務副會長審批，方可報銷；單筆金額1000元以上應呈報會長審批，涉及購置實物的必須經實物驗收證明人簽字。
第十四條；聯(lián)誼會財務總監(jiān)應定期和不定期對貨幣資金管理進行抽查核對，對抽查結果須向理事會匯報，對貨幣資金管理存在問題及時制定改進措施。
第十五條、聯(lián)誼會財務應加強對債權債務的清理，對債權發(fā)生達1個月仍未清理的.，除督促相關經辦人員催辦外，應向秘書長和會長報告。
第十六條、聯(lián)誼會會員辦理業(yè)務需借支備用金，借款單應由秘書長和會長（副會長）審批，審批權限比照本章程第十三條，未經審批，財務部門不得辦理，業(yè)務辦理完畢應在一個月內結清。
第十七條、聯(lián)誼會購入資產單位價值在200元及以上，預計使用年限一年以上，應列為固定資產管理，設立固定資產臺帳。
第十八條、聯(lián)誼會固定資產的購置、大修、改良、報廢和處置，需事先提報計劃，由理事會審批，未經審批不得發(fā)生固定資產變動。
第十九條、聯(lián)誼會接受的實物捐贈，應按捐贈單位或個人提供的實物出廠價計價入賬，無出廠價相關資料的，由秘書處會同財務部按市場行情核定并報理事會確認。
第四章、投資管理
第二十條、聯(lián)誼會對外投資，應進行充分調查和可行性分析，擬定可行性分析報告和投資計劃書，由理事會審議批準，未經理事會審批不得對外投資撥款。否則，由相關責任人負全部責任。
第二十一條、聯(lián)誼會對外短期投資，應以國庫券、國家債券等信譽較高，收益穩(wěn)定的品種為主，不得從事股票二級市場投資。
第二十二條、聯(lián)誼會對外投資應指定專人負責或分管，對投資經營情況要全過程監(jiān)督，財務部有權對投資資金運用情況進行監(jiān)督和審計。
第五章、收益
第二十三條、聯(lián)誼會經營收益除必要開支外，根據(jù)聯(lián)誼會章程規(guī)定，屬全體會員所有，必須用于聯(lián)誼會活動開支，不得進行分配。
第二十四條、聯(lián)誼會經費開支必須堅持量入為出原則，不得透支使用。
第二十五條、聯(lián)誼會經費年度結余應結轉下年度使用，理事會換屆財務部必須進行財務決算，向會員大會報告并向新一屆理事會辦理移交手續(xù)。
第六章、附則
第二十六條、本管理制度由聯(lián)誼會財務部制定，在具體實施中可不斷補充完善，解釋權屬理事會。
第二十七條、本管理制度自第一屆、次理事會討論通過后施行。
財務管理制度 10
1、財務管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結合的機制。財務室對全年經費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。
2、以州財政對本部的預算總額對項目經費、包干經費和公共經費進行綜合預算，經費開支優(yōu)先保工作運轉，年度節(jié)余和超支都結轉下年。和財政共管的專項經費由相關科室報審后實施。
3、各科室包干經費以職能與職數(shù)為依據(jù)計算，主要用于辦公、出差、會議、調研、接待、培訓、用車等開支。經費使用要優(yōu)先保證調研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經費，必須經會計核算中心進部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預留20%，其余經費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據(jù)。爭取財政預算外資金必須先經分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經費的工作項目，根據(jù)實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支范圍。
4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產的購置、處置必須經部務會研究；各科室辦公用品的.購置，須先報辦公室備案，經分管財務副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；采取適當方式對各科室及相關人員包干經費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。
5、經費開支憑發(fā)票報銷。科室包干經費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經分管財務副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經辦人簽“經手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。
6、本部各項收款，經手人必須在收到款項的次日，足額向財務室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經費開支堅持做到日清月結，凡差旅、活動、辦公、借款等經費開支，必須在公務結束后的一個月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機關全體人員體檢一次。
4、定期公開學校財務收支執(zhí)行情況，接受全體教師評議。
財務管理制度 11
1、認真貫徹執(zhí)行國家財經方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經紀律，保護國有資產的安全。
2、根據(jù)財務監(jiān)督制度的規(guī)定，設置會計、出納、財產管理員崗位。
3、會計人員應當按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的`會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
4、學校的經濟活動由單位法人代表負責，財務人員協(xié)助校長管理學校日常財務工作，在上級財務部門的領導下，統(tǒng)一處理各項財務工作。
5、編制和執(zhí)行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預算，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
6、學校出納人員要認真管理好學校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴格執(zhí)行財務制度及報銷手續(xù)，認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責。
7、財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須真實完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規(guī)定的業(yè)務，不做假的賬單，不設賬外賬，不設小金庫。
8、做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。
9、認真執(zhí)行財產管理制度，并制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。
10、在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經紀律有成績者、在財務管理理論有創(chuàng)見并促進學校財經工作管理者、在提高資產使用效益防止損失浪費有成績者給予獎勵。不遵守財務制度，工作失職，造成學校經濟或其它損失者，予以懲處。
財務管理制度 12
一、為了規(guī)范醫(yī)院財務行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務在醫(yī)院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關法律法規(guī)，結合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。
二、醫(yī)院財務管理任務：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保國有資產安全；認真編制和執(zhí)行財務預算；積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務監(jiān)督、檢查和經濟活動分析；進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。
三、醫(yī)院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財務管理體制：實行“統(tǒng)一領導，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務活動在總院長的領導下，由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責管理。醫(yī)院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫(yī)療分支機構預算內的支付，由本單位財務負責人復核，執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬預算外的，由醫(yī)院財務負責人復核，經醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權的執(zhí)行院長審批。
五、院長為醫(yī)院財務總負責人，對醫(yī)院財務負總責。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構財務總負責人，對本單位的財務負總責。醫(yī)療分支機構的`財務主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機構應當根據(jù)國家有關法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監(jiān)督。
財務管理制度 13
第一章總則
第一條為了進一步規(guī)范中小學校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法律制度，結合中小學校特點，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的普通中小學校、中等職業(yè)學校、特殊教育學校、工讀教育學校、成人中學和成人初等學校。
其他社會力量舉辦的上述學校可以參照本制度執(zhí)行。
第三條中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。
第四條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況;依法籌集教育經費，努力節(jié)約支出;建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失;加強對學校經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。
第二章財務管理體制
第五條中小學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統(tǒng)一管理。
第六條中小學校以校為單位進行會計核算。
實行“集中記賬，分校核算”的，不改變學校財務管理權。即在一定區(qū)域內，由縣級財政和教育部門確定的會計核算機構統(tǒng)一辦理區(qū)域內中小學校的會計核算，學校設置報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一在會計核算機構報賬。
具體采取何種方式，由地方財政和教育部門根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。
第七條中小學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業(yè)技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。
第八條非獨立核算的勤工儉學、社會服務和經營等項目的財務活動，由學校財務部門統(tǒng)一管理。
義務教育階段學校按照國家有關規(guī)定不得從事經營活動。
第九條中小學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。
第三章預算管理
第十條中小學校預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。
中小學校預算由收入預算和支出預算組成。
第十一條國家對中小學校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按照規(guī)定使用的預算管理辦法。
定額或者定項補助根據(jù)國家有關政策和財力可能，結合中小學校特點、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、學校收支及資產狀況等確定。
國家將義務教育經費全面納入財政預算，由國務院和地方各級人民政府依法予以保障。
第十二條中小學校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統(tǒng)一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中小學校不得編制赤字預算。
第十三條收入預算，應當考慮學校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度的預算執(zhí)行情況和預算年度的收入增減因素，積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。
支出預算，應當根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。
第十四條中小學校預算由學校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規(guī)定，提出預算建議數(shù)，經主管部門審核匯總后報財政部門。中小學校根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執(zhí)行。
第十五條中小學校應當嚴格執(zhí)行批準的預算，規(guī)范辦理收支事項，加強預算執(zhí)行管理。
第十六條預算執(zhí)行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關政策或者事業(yè)計劃有較大調整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調整的,中小學校應當報主管部門審核后報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。
收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第十七條中小學校決算是指中小學校根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的年度報告。
第十八條中小學校應當按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。
第十九條中小學校應當加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確，規(guī)范決算管理工作。
第四章收入管理
第二十條收入是指中小學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。
第二十一條中小學校收入包括：
(一)財政補助收入，即中小學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。
(二)事業(yè)收入，即中小學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學校的`資金和經核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。
(三)上級補助收入，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(四)附屬單位上繳收入，即中小學校附屬的獨立核算單位按照規(guī)定上繳學校的收入。
(五)經營收入，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第二十二條中小學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
中小學校嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第二十三條中小學校組織收入應當合法合規(guī);各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學校應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第二十四條支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第二十五條中小學校支出包括：
(一)事業(yè)支出，即中小學校開展教育教學及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出�；局С鍪侵钢行W校為了保障其正常運轉、完成教育教學和其他日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學校為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
(二)經營支出，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。
(三)對附屬單位補助支出，即非義務教育階段學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級支出，即中小學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
中小學校可以結合實際，在上述支出分類的基礎上，進一步按照教育教學功能細化支出分類。
第二十六條中小學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。
第二十七條中小學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學校規(guī)定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。
中小學校應當加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規(guī)定�？顚Ｓ�,不得擠占和挪用。
第二十八條非義務教育階段學校開展非獨立核算經營活動，應當以不影響正常教育教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當加強經濟核算，正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。
經營支出應當與經營收入配比。
第二十九條中小學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當�？顚Ｓ�、單獨核算，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況;項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受財政部門和主管部門的檢查、驗收。
第三十條中小學校各項支出應當按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
第三十一條中小學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。
第三十二條中小學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第三十三條中小學校應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第六章結轉和結余管理
第三十四條結轉和結余是指中小學校年度收入與支出相抵后的余額。
結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。
經營收支結轉和結余應當單獨反映。
第三十五條財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。
第三十六條非財政撥款結轉按照規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度學校收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十七條中小學校應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超過基金規(guī)模。
第七章專用基金管理
第三十八條專用基金是指中小學校按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。
專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。
第三十九條專用基金包括：
(一)修購基金，即按照事業(yè)收入和經營收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應的購置和修繕科目中列支(各列50%)，以及按照其他規(guī)定轉入，用于學校固定資產維修和購置的資金。
義務教育階段學校不提取修購基金。事業(yè)收入和經營收入較少的其他中小學校，可以不提取修購基金。
(二)職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
(三)獎助學基金，即接受社會捐贈和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉入，用于獎勵、資助學生的資金。
(四)其他基金，即按照其他有關規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的專用資金。
第四十條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。
第八章資產管理
第四十一條資產是指中小學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第四十二條中小學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。
第四十三條中小學校應當建立健全資產管理制度，加強和規(guī)范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展。
第四十四條中小學校應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障學校正常運轉和事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產。
第四十五條流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。
應收及預付款項是指中小學校在開展教育教學和其他活動過程中形成的各項債權，包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款和其他應收款等。
存貨是指中小學校在開展教育教學及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
第四十六條中小學校應當按照國家有關規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度，加強資金監(jiān)督管理，對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當及時處理。
第四十七條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
中小學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。
中小學校的固定資產明細目錄由教育部制定，報財政部備案。
第四十八條中小學校應當設置固定資產總賬、明細賬及固定資產卡片，詳細記載固定資產的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產情況。
中小學校應當對固定資產進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應當及時查明原因，按照規(guī)定處理。
第四十九條在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用手續(xù)。
第五十條在建工程應當進行單獨核算，反映在建工程的實際支出。
第五十一條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。
中小學校轉讓無形資產，應當按照有關規(guī)定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規(guī)定處理。中小學校取得無形資產發(fā)生的支出，應當計入事業(yè)支出。
第五十二條對外投資是指中小學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。
中小學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關規(guī)定可以對外投資的，應當履行相關審批程序。中小學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資，國家另有規(guī)定的除外。
中小學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規(guī)定進行資產評估，合理確定資產價值。
義務教育階段學校不得對外投資。
第五十三條中小學校出租、出借資產，應當按照國家有關規(guī)定經主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
第五十四條中小學校資產處置是指中小學校對其占有、使用的國有資產，進行產權轉讓或者注銷產權的行為，包括無償調撥(劃轉)、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產損失核銷等。
中小學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。
第五十五條中小學校資產處置收入應當按照國家有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。
第五十六條中小學校應當提高資產使用效率，按照國家有關規(guī)定實行資產共享、共用。
第九章負債管理
第五十七條負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。
第五十八條中小學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。
借入款項是指非義務教育階段學校經批準從銀行等金融機構借入的短期或者長期借款。
應付及預收款項包括中小學校應付票據(jù)、應付賬款以及其他應付款和預收賬款等。
應繳款項包括中小學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。
代管款項是指中小學校接受委托代為管理的各類款項。中小學校應當加強代管款項管理，分項核算，按時結清。
第五十九條中小學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。
第六十條中小學校應當建立健全財務風險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序。
嚴禁義務教育階段學校舉借債務，非義務教育階段學校不得違反規(guī)定舉借債務。
中小學校不得提供擔保。
第十章財務清算
第六十一條經國家有關部門批準，中小學校發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。
第六十二條中小學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第六十三條中小學校財務清算結束后，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產分別按照下列辦法處理：
(一)因隸屬關系改變，成建制劃轉的中小學校，全部資產無償移交，并相應劃轉經費指標。
(二)撤銷的中小學校，全部資產由主管部門和財政部門核準處理。
(三)合并的中小學校，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產由主管部門和財政部門核準處理。
(四)分立的中小學校，資產按照有關規(guī)定移交分立后的中小學校，并相應劃轉經費指標。
第十一章財務報告和財務分析
第六十四條財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。
中小學校應當定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第六十五條中小學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表及財務情況說明書等。
第六十六條財務情況說明書，主要說明中小學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、財務分析指標、績效等情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第六十七條中小學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。中小學校應當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務管理的需要，進行財務分析，定期編制財務分析報告。
財務分析內容包括中小學校事業(yè)發(fā)展和預算編制與執(zhí)行、資產使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。
財務分析指標包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出、生均公用支出以及資產負債率等。
主管部門和中小學�？梢愿鶕�(jù)學校特點增加財務分析指標。
第十二章財務監(jiān)督
第六十八條中小學校財務監(jiān)督的主要內容包括：
(一)預、決算編制的科學性、真實性、完整性和預算執(zhí)行的時效性、均衡性;
(二)各項收入、支出的合法性、合規(guī)性;
(三)結轉和結余資金以及專用基金管理的合規(guī)性;
(四)資產管理的安全性、合規(guī)性、有效性;
(五)負債的合規(guī)性和風險性;
(六)學生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎數(shù)據(jù)的真實性和準確性。
第六十九條中小學校財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結合。
第七十條中小學校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。
第七十一條中小學校應當依法接受主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督。
第十三章附則
第七十二條中小學�；窘ㄔO投資的財務管理，應當執(zhí)行本制度，但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七十三條納入企業(yè)財務管理體系的中小學校，以及獨立核算的中小學校校辦企業(yè)，執(zhí)行企業(yè)財務制度，不執(zhí)行本制度。
第七十四條各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行;其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行。
第七十五條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府的財政部門、教育部門可以根據(jù)本制度，結合本地區(qū)實際情況，制定具體財務管理辦法或者補充規(guī)定。
第七十六條中小學校應當根據(jù)本制度結合學校實際情況制定內部財務管理辦法，報主管部門備案。
第七十七條本制度自XX年1月1日起施行。
財務管理制度 14
為了嚴肅財經紀律，強化財務管理，確保機關運轉和干部待遇，經研究決定制訂本財務管理制度。
1、財務管理原則。
財務管理要遵循勵行節(jié)約的原則，做好開源節(jié)流工作，確保政府機關正常運轉和干部工資按政策兌現(xiàn)。
2、資金進帳程序。
鄉(xiāng)年初所定戰(zhàn)線上交資金和年內發(fā)生的收入一律進鄉(xiāng)財會帳，統(tǒng)一使用財政票據(jù)，在分管財經領導安排下，鄉(xiāng)財會到來源單位撥款進帳，確保運轉所需必要資金，出納對每筆收入要及時報告分管財務領導和辦公室主任，對線上收支單獨記賬。
3、開支報銷程序。
鄉(xiāng)機關財務所有支出實行一支筆審批制度，開支票據(jù)必須正規(guī)，并有經辦人簽字和注明用途，由辦公室主任核實鑒證，分管財務領導審批后方可報銷入帳，線上的支出還應有分管領導簽字把關，會計要嚴格把關。白條一律不能入帳。
4、現(xiàn)金管理程序。
現(xiàn)金統(tǒng)一由出納專管，不得擅自挪用和外借。因公出差辦事或其它特殊情況需要借款的，必須由個人寫出申請，報鄉(xiāng)長審批，方可借款，2000元以下的須經分管財經領導同意；2000-5000元須經鄉(xiāng)長同意，5000元以上須經集體研究同意。因公出差、辦事借款應在事后一周內結清借款；因私事原則上不能借款，確因特殊情況需鄉(xiāng)長同意，才能借款，借款后，應在三個月內結清借款，否則扣發(fā)工資。
5、財會報帳程序。
財務人員要堅持原則，做到日清月結，手續(xù)齊全，帳目清楚。在鄉(xiāng)境外支出除在縣定點餐館就餐按三節(jié)結帳外，所有支出一律發(fā)生即付，當日結帳，誰經手誰結帳，一律不掛帳。在鄉(xiāng)境內支出一是小車、食堂招待、電費、電話費、會議費、培訓學習考察費、公務活動費按月結算；二是平時辦公、付食、維修等各店（場、廠）掛帳，必須是經辦公室主任同意，由辦公室主任安排辦公室人員經手，在購物清單上注明用途、時間、金額并簽字作為憑證的附件，實行三節(jié)結算支出。每月30日前辦公室主任要督促出納到財政所報一次帳，并對出納盤一次庫，虧庫限期退回。出納報帳后要做好一份資金收支流水帳，送交書記（鄉(xiāng)長）、分管財務領導、辦公室主任，使領導及時準確掌握財務收支活動情況。
6、票據(jù)管理。
鄉(xiāng)財會及各條線收款必須統(tǒng)一使用財政收據(jù)（縣有統(tǒng)一規(guī)定的除外）。
7、民主理財程序。
財務管理要實行民主理財，公開監(jiān)督。開支發(fā)票2000元以下的'由分管財務領導審批后方可開支。2000元以上5000元以下的須經鄉(xiāng)書記（鄉(xiāng)長）審批方可開支。5000元以上需經鄉(xiāng)黨委會或工程建設指揮部（領導小組）通過。
8、上交創(chuàng)收。
各線要樹立過緊日子的思想，管線領導日常辦公、交通、上下聯(lián)絡等開支一律在各線開支，同時要積極主動地為鄉(xiāng)政府創(chuàng)收。企業(yè)線今年上交3萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1萬元；其余年終一次結清。計生線向鄉(xiāng)上交5萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1.5萬元，其余年終一次結清。城建線要想辦法為鄉(xiāng)創(chuàng)收，各線凡向上爭取項目和資金為鄉(xiāng)創(chuàng)收的，費用實報實銷，貢獻較大的，將給予一定的獎勵。
9、各線收入必須統(tǒng)一進鄉(xiāng)財會帳，鄉(xiāng)財會對各線收支單獨記帳，所需開支須經鄉(xiāng)戰(zhàn)線分管領導簽證，鄉(xiāng)長簽字方可支出。
10、財政所管理職責。
分管財貿領導要督促財政所履行職責，規(guī)范財務管理，及時搞好資金調度。凡上級項目資金必須經鄉(xiāng)分管財經領導簽字后方能撥付，同時做到�？顚Ｓ�，不能截留或挪作他用。要加強對預外資金的管理工作，做好帳目，特別是項目資金帳務，堅持零戶統(tǒng)管。既要管嚴，實行一個籠子、一個口子、一支筆，又要管活，把資金用在刀刃上，為各條線的正常工作做好服務。
財務管理制度 15
為規(guī)范村級財務管理，強化村級財務監(jiān)督，嚴肅財經活動紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經濟和社會效益，根據(jù)有關財經法規(guī)和政策，結合本鄉(xiāng)實際，特制定本制度。
一、財務收支管理制度
(一)各類資金的收、支管理
1、財政轉移支付資金：由財政機關按照有關政策轉入農經專戶按村記帳，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標準進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設、植樹造林和小型農田水利建設籌集體生產性公益事業(yè)，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農民負擔。
3、專業(yè)承包合同收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產，只要是承包經營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯大集體積累，用于擴大再生產或其它公益性支出。
4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到�？顚Ｓ茫磿r交存農經專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。
5、經營性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。
6、各種結算類資金：要及時清理應收、應付款和內部往來款項，往來款項，積極催收欠款，清償債務，提高資金的周轉利用率。
(二)核算方法：各村財務收支由村報帳員具體經辦，款項的'撥付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經管站統(tǒng)一管理帳務的記載和核算。同時，實行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。
二、現(xiàn)金管理制度
1、建立崗位責任制：各村現(xiàn)金由村報帳員(文書)負責管理，其它人員一律不得插手經管現(xiàn)金。
2、向單位和個人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時銷號交存。
3、嚴格遵守財經紀律，不準坐支現(xiàn)金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。
4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。
5、村級建立現(xiàn)金日記帳，準確核算現(xiàn)金收支，及時清點現(xiàn)金，并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進行帳面余額的核對。
三、票據(jù)管理制度
1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財政統(tǒng)一的收據(jù)和經管站監(jiān)制、提供的票據(jù)。
2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時銷號。
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