代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表

中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表

中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表

稅款所屬期間：

年 月 日

至

年 月 日

金額單位：人民幣元（列至角分）

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表填表說(shuō)明

一、 本表適用于扣繳義務(wù)人或納稅人按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，對(duì)下列所得，按次或按期扣繳或申報(bào)企業(yè)所得稅稅款的報(bào)告。

1. 非居民企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)”）在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立m.szmdbiao.com機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 2. 企業(yè)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 3. 企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)所得并實(shí)行指定扣繳的。

二、 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按稅法規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表，并同時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

三、 扣繳義務(wù)人確有困難不能按規(guī)定期限報(bào)送本表的, 應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期。

四、 扣繳義務(wù)人不依法履行扣繳義務(wù)的，將按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。 五、 本表中所稱(chēng)國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定除另有說(shuō)明外，均指《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，以及國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)根據(jù)稅法制定的相關(guān)規(guī)定。

六、 本表要求中、英兩種文字填寫(xiě)的欄目，應(yīng)當(dāng)使用中、英文同時(shí)填寫(xiě)。 七、 本表各欄填寫(xiě)如下：

1. 扣繳義務(wù)人名稱(chēng)：填寫(xiě)稅務(wù)登記證所載扣繳義務(wù)人的全稱(chēng)。

2. 扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證上注明的“納稅人識(shí)別號(hào)”。 3. 扣繳義務(wù)人地址名稱(chēng)：填寫(xiě)稅務(wù)登記證所載扣繳義務(wù)人的地址。

4. 經(jīng)濟(jì)類(lèi)型代碼及名稱(chēng)：按企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類(lèi)型和稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的相應(yīng)代碼填寫(xiě)。

5. 經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)代碼及名稱(chēng)：按企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行業(yè)和國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)的、根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》（GB/T4754—2002）編制的

《經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼》（代碼位數(shù)6位）填寫(xiě)。

6. 納稅人在其居民國(guó)納稅識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)企業(yè)在其居民國(guó)（地區(qū)）的納稅識(shí)別代碼。

7. 居民國(guó)（地區(qū)）名稱(chēng)及代碼：填寫(xiě)設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)或來(lái)華承包工程、提供勞務(wù)等的外國(guó)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國(guó)（地區(qū)）的名稱(chēng)和代碼。

8. 納稅人在中國(guó)境內(nèi)的名稱(chēng)：填寫(xiě)納稅人在中國(guó)境內(nèi)的全稱(chēng)。 9. 納稅人在其居民國(guó)名稱(chēng)：填寫(xiě)納稅人在其居民國(guó)（地區(qū)）的全稱(chēng)。 10. 納稅人在其居民國(guó)地址名稱(chēng)：填寫(xiě)企業(yè)在其居民國(guó)（地區(qū)）的注冊(cè)地址。

11. 申報(bào)所得類(lèi)型及代碼：請(qǐng)按照如后的類(lèi)型及代碼進(jìn)行填寫(xiě)，股息紅利所得—10，利息所得—11，特許權(quán)使用費(fèi)所得—12，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得—13，不動(dòng)產(chǎn)租金—6，承包工程、提供勞務(wù)所得、其他租金—7，其他所得—21。

12. 合同名稱(chēng)：填寫(xiě)外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過(guò)其他方式取得來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得與我國(guó)居民企業(yè)簽訂的合同名稱(chēng)。

13. 合同編號(hào)：填寫(xiě)外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過(guò)其他方式取得來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得與我國(guó)居民企業(yè)簽訂合同的合同編號(hào)。

14. 合同執(zhí)行起始時(shí)間：填寫(xiě)合同開(kāi)始執(zhí)行的年月日。

15. 合同執(zhí)行終止時(shí)間：填寫(xiě)合同執(zhí)行完畢或終止執(zhí)行的年月日。

16. 合同總金額：填寫(xiě)外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過(guò)其他方式取得來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得與我國(guó)居民企業(yè)簽訂的合同上注明的應(yīng)稅總金額。

17. 本次申報(bào)所得的取得日期：按照合同規(guī)定取得所得的日期填寫(xiě)，填寫(xiě)支付日期或應(yīng)支付日期。 18. 匯率：填寫(xiě)每1單位外幣兌換人民幣的額度，按國(guó)家公布牌價(jià)折算。

19. 扣除額：填寫(xiě)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得類(lèi)型中允許扣除的金額及其他允許扣除項(xiàng)目的金額。 20. 適用稅率：填寫(xiě)稅法規(guī)定的申報(bào)的所得項(xiàng)目適用的稅率。

21. 實(shí)際征收率：我國(guó)與企業(yè)居民國(guó)（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定或安排中對(duì)該項(xiàng)申報(bào)所得的稅率低于10%的，填寫(xiě)稅收協(xié)定或安排規(guī)定適用的稅率。其他按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)，填寫(xiě)在稅收優(yōu)惠期內(nèi)的企業(yè)所得稅征收率。

22. 聲明人簽字：由扣繳義務(wù)人或企業(yè)的法定代表人或其授權(quán)代表負(fù)責(zé)人簽字。 23. 申報(bào)日期：填寫(xiě)實(shí)際到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)的當(dāng)日。

八、 本表一式二份，一份由扣繳義務(wù)人留存，一份由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。

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